(1)2022年6月30日,大山公司將其自用的辦公樓出租給甲公司,轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)之前已計(jì)提5年折舊,未計(jì)提過(guò)減值準(zhǔn)備,當(dāng)日該辦公樓的公允價(jià)值為1700萬(wàn)元。該辦公樓的賬面余額為2000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。2022年12月31日,該辦公樓的公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。 針對(duì)事項(xiàng)(1),大山公司出租的辦公樓2022年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債( )萬(wàn)元。 A.37.5 B.50 C.75 D.87.5 答案解析:2022年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為1800萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000/20*5.5=1450(萬(wàn)元),2022年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=(1800-1450)*25%=87.5(萬(wàn)元)。 【提示】事項(xiàng)(1)計(jì)人其他綜合收益的稅后凈額=(1700-2000/215)*(1-25%)=150(萬(wàn)元)。 請(qǐng)問(wèn)老師提示這部分2000/215是什么數(shù)呢?
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事項(xiàng)(1)計(jì)人其他綜合收益的稅后凈額=(1700-2000/215)*(1-25%)=150(萬(wàn)元)
這里有問(wèn)題吧
算出來(lái)也不是等于150啊
2023 11/13 07:22
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- 2×20年6月30日,甲公司以銀行存款12000萬(wàn)元購(gòu)入A辦公樓并于當(dāng)日出租給乙公司,采用成本模式計(jì)量,每月應(yīng)計(jì)提折舊的金額為200萬(wàn)元。2×20年9月30日,甲公司對(duì)該辦公樓改為公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該辦公樓2×20年9月30日及12月31日公允價(jià)值分別為16000萬(wàn)元、18000萬(wàn)元,甲公司于2×20年9月30日及12月31日分別確認(rèn)其他綜合收益4600萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。要求:判斷甲公司2×20年9月30日及12月31日確認(rèn)其他綜合收益的相關(guān)處理是否正確,并說(shuō)明理由;如果不正確,請(qǐng)編制正確的會(huì)計(jì)分錄。 514
- 老師,這道題里的折舊影響出售辦公樓對(duì)當(dāng)期損益的影響嗎? 甲公司2017年1月31日購(gòu)入一棟自用辦公樓,入賬價(jià)值為6 300萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用20年,預(yù)計(jì)凈 殘值率為5%,采用年限平均法計(jì)提折舊。2018年1月31日將辦公樓經(jīng)營(yíng)出租給乙公司,租賃 期為3年,甲公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2021年1月31日租賃期滿后甲 公司將辦公樓對(duì)外出售,取得處置價(jià)款8 000萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi),則出售辦公樓對(duì)當(dāng)期 損益的影響金額為(? ? )萬(wàn)元。 A.2 897 B.2 921.94 C.3 052.06 D.3 212 老師,這道題里的折舊影響出售辦公樓對(duì)當(dāng)期損益的影響嗎? 276
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- 甲公司于2×21年3月31日將當(dāng)月建造完工的一棟寫字樓直接對(duì)外出租,并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該寫字樓賬面原價(jià)為36 000萬(wàn)元,出租時(shí)甲公司認(rèn)定的公允價(jià)值為40 000萬(wàn)元,并按賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)其他綜合收益4 000萬(wàn)元。2×21年12月31日甲公司認(rèn)定的公允價(jià)值為42 000萬(wàn)元。經(jīng)查,該寫字樓不符合采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的條件。應(yīng)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。若采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,該寫字樓應(yīng)采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為25年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。 老師,這個(gè)要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理 1240
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