免費問答

甲自行車廠為增值稅-般納稅人。其生產的自行車出廠不含稅單價為300元/輛。2020年1月留抵稅額為4000元。2020年2月該廠購銷情況如下：(1)2月1日向當?shù)匕儇洿髽卿N售1000輛自行車,該批自行車全部發(fā)出，雙方約定百貨大樓在10日內付清貨款，甲自行車廠給予了不含稅價格8%的現(xiàn)金折扣。甲自行車廠基于對當?shù)匕儇洿髽堑牧私猓A計該百貨大樓10天內付款的概率為95%.10天后付款的概率為5%。甲自行車廠認為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預測其有權獲取的對價金額。該批自行車在發(fā)出時，其控制權由甲自行車廠轉移給當?shù)匕儇洿髽恰．數(shù)匕儇洿髽怯?月8日付款，并按照不含稅價格享受了8%的現(xiàn)金折扣。（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛自行車（款項未收），并支付運輸單位運費9810元（含稅），收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費9000元、增值稅額810元。（3)銷售本廠2013年5月購置自用的小轎車--輛，該小轎車原價200000元，累計計提折50000元，現(xiàn)對外售價120000元（含稅）。向購買方開具增值稅普通發(fā)票。甲自行車廠同時承擔銷售小轎車運費1090元，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元、增值稅