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居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn)，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。（4）利用業(yè)余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業(yè)資格證書。（其他相關(guān)資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預(yù)扣預(yù)繳張某的個人所得稅的合計數(shù)（3）計算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時應(yīng)補繳或者申請的應(yīng)退稅額
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你好，同學(xué)，具體過程如下
（1）計算張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額
42000/12=3500
個稅=42000*10%-210=3990
2023 11/21 20:43
冉老師 
2023 11/21 20:47
（2）計算甲單位2019年預(yù)扣預(yù)繳張某的個人所得稅的合計數(shù)=5280+5000*（1-20%）*20%*12+30000*（1-20%）*（1-30%）*20%=18240
冉老師
2023 11/21 20:48
3）計算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。
=30000*（1-20%）*（1-30%）*20%=3360
冉老師
2023 11/21 20:49
（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額=150000+5000*（1-20%）*12+30000*（1-20%）*（1-30%）=214800
冉老師
2023 11/21 20:50
（5）計算張某2019年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額=（214800-60000-1000*12-3600*2）*10%-2520=11040
冉老師
2023 11/21 20:50
（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申請的應(yīng)退稅額=18240-11040=7200
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