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(二)甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，對(duì)發(fā)出包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行核算，有關(guān)包裝物收發(fā)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)倉庫發(fā)出新包裝物一批，出租給購貨單位，計(jì)劃成本為5000元，收到租金565元(含增值稅額)存入銀行。 (2)出借新包裝物一批，計(jì)劃成本為3000元，收到押金1000元存入銀行。 (3)出借包裝物逾期未退，按規(guī)定沒收其押金1000元。 (4)出租包裝物收回后，不能繼續(xù)使用而報(bào)廢，收回殘料入庫，價(jià)值600元。 (5)月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)出租、出借包裝物應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟某杀静町?，材料成本差異率?5%。 要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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(1)倉庫發(fā)出新包裝物一批，出租給購貨單位，計(jì)劃成本為5000元，收到租金565元(含增值稅額)存入銀行。
借：銀行存款 565
貸：其他應(yīng)付款 565
借：發(fā)出商品 5000
貸：原材料 5000
(2)出借新包裝物一批，計(jì)劃成本為3000元，收到押金1000元存入銀行。
借：銀行存款 1000
貸：其他應(yīng)付款 1000
借：發(fā)出商品 3000
貸：原材料 3000
(3)出借包裝物逾期未退，按規(guī)定沒收其押金1000元。
借：其他應(yīng)付款 1000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000
(4)出租包裝物收回后，不能繼續(xù)使用而報(bào)廢，收回殘料入庫，價(jià)值600元。
借：原材料 600
貸：生產(chǎn)成本/其他業(yè)務(wù)成本 600
(5)月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)出租、出借包裝物應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟某杀静町悾牧铣杀静町惵蕿?5%。
借：生產(chǎn)成本/其他業(yè)務(wù)成本 (5000+3000)×(-5%)=-450
貸：材料成本差異 (5000+3000)×(-5%)=-450
2023 11/22 10:26
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