免費(fèi)問(wèn)答

是制造業(yè)的

老師，是電子配件制造業(yè)，稅率13%

（一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣稅額（應(yīng)抵扣稅額合計(jì)與銷(xiāo)項(xiàng)稅額取小） 應(yīng)抵扣稅額合計(jì)=進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免、抵、退應(yīng)退稅額+按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期退稅申報(bào)單證齊全出口貨物離岸價(jià)FOB×匯率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） （二）當(dāng)期期末留抵稅額的計(jì)算： 當(dāng)期期末留抵稅額=應(yīng)抵扣稅額合計(jì)-實(shí)際抵扣稅額 （三）當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算： 當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率 （四）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算： 1.當(dāng)期期末留抵稅額≦當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2.當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額＝0 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額”。

需要計(jì)算的 稍等給你找個(gè)案例你看下

某生產(chǎn)企業(yè)3月10號(hào)出口一筆貨物，根據(jù)報(bào)關(guān)單上的商品編碼查詢(xún)的退稅率是13%，美元離岸價(jià)為200美元；當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)含稅銷(xiāo)售額1130元，稅率為13%，外購(gòu)原材料3000元，稅率是13%。 （1）計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期退稅申報(bào)單證齊全出口貨物離岸價(jià)FOB×匯率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）=200*6.9*（13%-13%）=0 （2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 應(yīng)抵扣稅額合計(jì)=進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免、抵、退應(yīng)退稅額+按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額=390 當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣稅額（應(yīng)抵扣稅額合計(jì)與銷(xiāo)項(xiàng)稅額取?。?130-130=0 （3）計(jì)算當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期期末留抵稅額=應(yīng)抵扣稅額合計(jì)-實(shí)際抵扣稅額=390-130=260 （4）當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算： 當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率=200*6.9*13%=179.4 （5）當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額比較大小 當(dāng)期期末留抵稅額=260，當(dāng)期免抵退稅額=179.4 由于當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額=179.4 當(dāng)期免抵稅額＝0 因此，本次生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的應(yīng)退稅額應(yīng)為179.4

老師，如果當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)期末留抵是179.4小于外銷(xiāo)免抵稅額260，那按哪個(gè)數(shù)退？按260退嗎？

按照你留底的來(lái)退170多的那個(gè)。

老師，舉個(gè)例子：10月份我們內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)要繳稅1000元，外貿(mào)出口免抵稅額是500元，單證齊全請(qǐng)問(wèn)我10月能退稅500元嗎？是拿1000-500嗎？

你好 不退不能退的。

老師，要什么情況下才能退？

你好，單位有留底留底

老師，我還是沒(méi)明白呢

你好，就是你單位有留底才能給你退稅，如果你沒(méi)有留底的話(huà)不能退?？聪滤阃硕惗际橇舻缀彤?dāng)期年底退對(duì)比。