問(wèn)題已解決

老師我們公司平高新技術(shù)，評(píng)出來(lái)之后這個(gè)研發(fā)費(fèi)可以100%加計(jì)扣除是什么算的？

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/23 15:37
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竹老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
對(duì)于費(fèi)用化的：例如在2023年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，在據(jù)實(shí)扣除100萬(wàn)元的基礎(chǔ)上，還可以再加計(jì)扣除100萬(wàn)元，即企業(yè)在2023年可扣除200萬(wàn)元的研發(fā)費(fèi)用，相應(yīng)減少了該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 對(duì)于資本化：對(duì)于已形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，從2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。比如某企業(yè)在2022年9月研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)，其允許加計(jì)扣除的無(wú)形資產(chǎn)成本為1500萬(wàn)元，按10年攤銷(xiāo)，則在2023年可按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)，即可在稅前攤銷(xiāo)300萬(wàn)元。
2023 11/23 15:44
84784961
2023 11/23 15:53
老師這個(gè)是要在評(píng)出以后才可以加計(jì)扣除吧？
竹老師
2023 11/23 16:08
一旦高企評(píng)定通過(guò)，從通過(guò)年度起全年享受加計(jì)扣除。如12月通過(guò)的，1-12月都享受，在年度匯算清繳統(tǒng)一計(jì)入。
84784961
2023 11/23 16:30
老師如果我們21年開(kāi)始有研發(fā)費(fèi)這些，但是是在24年5月通過(guò)，那23年以前的都不能用嗎？
竹老師
2023 11/23 16:34
你說(shuō)的情況，費(fèi)用化的24年以前都不能加計(jì)扣除，24年及以后得才可以 如果資本化的，可以從24年起攤銷(xiāo)時(shí)加計(jì)扣除，24年已攤銷(xiāo)的部分不變
竹老師
2023 11/23 16:36
更正? 最后一句話(huà)24年以前年度攤銷(xiāo)的部分不變
84784961
2023 11/23 16:38
老師是21年的研發(fā)費(fèi)用在24年里面攤銷(xiāo)的部分可以用是嗎？
竹老師
2023 11/23 16:50
如果你說(shuō)的是資本化的支出，那么： 21年-22年為研發(fā)階段，行成的資產(chǎn)總額假設(shè)100萬(wàn)，10年攤銷(xiāo)。那么21、22、23年每年攤銷(xiāo)10萬(wàn)，24年可以攤銷(xiāo)20萬(wàn)。
84784961
2023 11/23 16:56
就是說(shuō)21年和23年的100萬(wàn)，已經(jīng)攤銷(xiāo)了10萬(wàn)，10不能加計(jì)扣除，后面沒(méi)有攤銷(xiāo)的90萬(wàn)都可以每年按比例加一倍是吧？
竹老師
2023 11/23 17:09
是的? 是這個(gè)意思同學(xué)
84784961
2023 11/23 19:30
老師這個(gè)加計(jì)扣除是不是只顯示在所得稅報(bào)表里面，憑證要做嗎？
竹老師
2023 11/23 21:56
憑證不做的? 只是所得稅匯算
84784961
2023 11/23 21:59
季度還是年度調(diào)整
竹老師
2023 11/23 22:03
看你取得高企資格的時(shí)間? ?如果是第四季度取得，只能匯算清繳。 次年就可以在7月（第二季度申報(bào)）、10月（第三季度申報(bào)）以及匯算期申報(bào)（年度申報(bào)）三個(gè)階段調(diào)整。
84784961
2023 11/23 22:07
非常感謝老師謝謝
竹老師
2023 11/23 22:47
客氣了? 歡迎同學(xué)繼續(xù)交流探討
84784961
2023 11/24 08:46
老師我們23年2月份購(gòu)買(mǎi)了專(zhuān)利，這個(gè)月收到發(fā)票，發(fā)票是不是開(kāi)的不對(duì)??？
84784961
2023 11/24 11:07
老師我們23年2月份購(gòu)買(mǎi)了專(zhuān)利，這個(gè)月收到發(fā)票，發(fā)票是不是開(kāi)的不對(duì)?。?/div>
84784961
2023 11/24 11:13
老師在嗎
竹老師
2023 11/24 12:10
這個(gè)是服務(wù)費(fèi)? ，如果是專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓最好開(kāi)成? ? *無(wú)形資產(chǎn)*讓渡專(zhuān)利使用權(quán)? ?星號(hào)內(nèi)要是無(wú)形資產(chǎn)，這個(gè)是固定的，星號(hào)外可以自行編輯，合理就行。
84784961
2023 11/24 12:16
這樣開(kāi)來(lái)我就不能入無(wú)形資產(chǎn)了吧 ，要入無(wú)形資產(chǎn)是要去重新開(kāi)的吧？
竹老師
2023 11/24 12:17
是? 這樣開(kāi)更像是給你們提供后續(xù)的服務(wù)
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