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實(shí)務(wù)
問題已解決
某企業(yè)2X19年1月份買入一批存貨，成本 200萬元。至年底尚未出售，其可變現(xiàn)凈值為 180萬元。2X20年6月，該企業(yè)以130 萬元的價(jià)格 (不含稅價(jià)) 出售了該批存貨的一半，年底，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為85萬元。 其他資料:2x19年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000 萬元，2X20 年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2 500 萬元。要求:編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 (單位:萬元)
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
你好同學(xué)，具體分錄如下：
1.2019年，計(jì)提減值200-180=20萬，納稅調(diào)增
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=（2000+20）*25%=505
借：所得稅費(fèi)用505-20*25%=500
遞延所得稅資產(chǎn)5
貸：應(yīng)交所得稅505
2.2020年，存貨成本余額=200/2=100，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額=20/2=10，本期計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備=100-85-10=5，納稅調(diào)增
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=（2500+5）*25%=626.25
借：所得稅費(fèi)用626.25-5*25%=625
遞延所得稅資產(chǎn)5*25%=1.25
貸：應(yīng)交所得稅626.25
2023 11/25 22:58
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