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實(shí)務(wù)
問題已解決
華納股份有限公司 2017 年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額 100 萬元， 按 10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率 25%，2017 年至 2019 年的有關(guān)資料如下： （1）2017 年實(shí)現(xiàn)凈利 200 萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 150 萬元； （2）2018 年發(fā)生虧損 200 萬元（假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損）； （3）2019 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 600 萬元。 （三）要求 計(jì)算 2019 年應(yīng)交的所得稅（假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)）； 計(jì)算2019年應(yīng)提取的法定盈余公積； 計(jì)算2019年可分配利潤(rùn)； 編制2019年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄?？梢越獯鹨幌逻@道題嗎具體數(shù)額怎么來的也解釋一下
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你好同學(xué)，分錄交多，老師一一解答，請(qǐng)耐心稍等
2023 12/05 11:23
曉旭老師 
2023 12/05 11:40
2017年
1、借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積20?
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 現(xiàn)金股利150
? ? ? ? 貸：盈余公積-法定盈余公積20?
? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)付股利150
期末 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)余額 100+200-20-150=130
2018年直接借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 200 貸：本年利潤(rùn)?
2019年先彌補(bǔ)上年虧損 利潤(rùn)總額是600-200=400 所得稅400*25%=100 凈利潤(rùn)400-100=300 300*10%=30（提取盈余公積）
借：本年利潤(rùn)? 300? 貸：?利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)300
借：利潤(rùn)分配-提法定盈余30 貸：盈余公積300
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)30
貸:利潤(rùn)分配-提法定盈余30
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