免費(fèi)問答

你好 供暖企業(yè)的居民和非居民暖費(fèi)收入都需要計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，但具體的計算方式可能因地區(qū)和政策的不同而有所差異。 一般來說，如果適用一般計稅方法，居民供熱收入（含稅）應(yīng)按照當(dāng)期銷售額和適用稅率計算銷項稅額，同時根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于分?jǐn)偛坏玫挚圻M(jìn)項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復(fù)》（國稅函[1997]529號）規(guī)定，計算不得抵扣的進(jìn)項稅額。 在計算不得抵扣的進(jìn)項稅額時，可以按照以下公式進(jìn)行計算：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額。 對于非居民供熱收入，由于其不屬于免稅項目，因此不需要按照免稅項目銷售額來確定不得抵扣的進(jìn)項稅額。