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).百利公司為一般納稅人，企業(yè)所得稅率25%。2019年度會(huì)計(jì)報(bào)表銷售收入4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為520萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅130萬(wàn)元。 2019年經(jīng)營(yíng)有關(guān)情況如下，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納稅調(diào)整金額。 將自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈(zèng)給學(xué)校，市場(chǎng)銷售價(jià)(不含稅) 300萬(wàn)元，成本200萬(wàn)元。 投資收益中，國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，其他居民企業(yè)投資的股息分紅40萬(wàn)元，地方政府債券利息10萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)外收入科目中，財(cái)政補(bǔ)助收入20萬(wàn)元 職工人數(shù)350人，平均月工資3000元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出30萬(wàn)元；職工福利費(fèi)支出200萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)支出90萬(wàn)元。 2019年度銷售費(fèi)用中，廣告宣傳費(fèi)715萬(wàn)元 管理費(fèi)用中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)110萬(wàn)元，贊助支出25萬(wàn)元。稅務(wù)部門(mén)罰款6萬(wàn)元，銀行逾期滯納金5萬(wàn)元，司法部門(mén)沒(méi)收10萬(wàn)元，環(huán)保部門(mén)罰款8萬(wàn)元，支付合同違約金7萬(wàn)元。