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老師你好,稅務(wù)稽查補繳之前年度的增值稅、附加稅、所得稅、罰款和滯納金怎么做賬呢?

84785015| 提问时间:2023 12/06 10:24
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宋生老師
金牌答疑老师
职称:注冊稅務(wù)師/中級會計師
補繳以前年度附加稅賬務(wù)處理是 1、增值稅補繳 (1)調(diào)賬 借:應(yīng)收賬款等復(fù)檢查對應(yīng)的科目 貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整 (2)確認(rèn)未繳款 借:應(yīng)交稅制金--增值稅檢查調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (3)上繳 借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 貸:銀行存款 2、滯納金 借:營業(yè)外支出 貸:現(xiàn)金 3、補繳城建百稅及教育費 (1)提取時 借:以前年度度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--城建稅 貸:其他應(yīng)交款--教育費附加 (2)結(jié)轉(zhuǎn) 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 (2)上繳 借:應(yīng)交稅金--城建稅 借:其他應(yīng)交款--教育費附加 貸:現(xiàn)金(或銀行存款) 通過匯算清繳,用全年應(yīng)權(quán)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,并繳納滯納金,其分錄如下: 借:以前年度損益調(diào)整, 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅. 繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下, 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅, 以前年度損益調(diào)整-滯納金, 貸:銀行存款. 調(diào)整未分配利潤,分錄如下, 借:利潤分配-未分配利潤, 貸:以前年度損益調(diào)整.
2023 12/06 10:25
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