问题已解决
老師你好,稅務(wù)稽查補繳之前年度的增值稅、附加稅、所得稅、罰款和滯納金怎么做賬呢?



補繳以前年度附加稅賬務(wù)處理是
1、增值稅補繳
(1)調(diào)賬
借:應(yīng)收賬款等復(fù)檢查對應(yīng)的科目
貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整
(2)確認(rèn)未繳款
借:應(yīng)交稅制金--增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅
(3)上繳
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸:銀行存款
2、滯納金
借:營業(yè)外支出
貸:現(xiàn)金
3、補繳城建百稅及教育費
(1)提取時
借:以前年度度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費附加
(2)結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
(2)上繳
借:應(yīng)交稅金--城建稅
借:其他應(yīng)交款--教育費附加
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)
通過匯算清繳,用全年應(yīng)權(quán)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,并繳納滯納金,其分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅.
繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下,
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅,
以前年度損益調(diào)整-滯納金,
貸:銀行存款.
調(diào)整未分配利潤,分錄如下,
借:利潤分配-未分配利潤,
貸:以前年度損益調(diào)整.
2023 12/06 10:25
