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老師，可以看到嗎

老師，還有一個(gè)圖片發(fā)不過(guò)去怎么辦

老師，請(qǐng)問(wèn)看的清嗎？

看到了，請(qǐng)多等一下，老師這邊處理完手頭上的事就回復(fù)哈。

20#8年1月1日，A公司用472500元銀行存款取得了B公司90%的股份，(假定A公司與B公司的合并不屬于同一控制下的企業(yè)合并)，當(dāng)時(shí)B公司的股東權(quán)益為525 000元，其中股本500 000元資本公積5000元，盈余公積10 000元，未分配利潤(rùn)10 000元。A公司在個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中采用成本法核算該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資。假定A公司與B公司適用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同，投資時(shí)B公司存貨、固定資產(chǎn)與其賬面價(jià)值存在差異:存貨評(píng)估增值10 000元，固定資產(chǎn)評(píng)估增值5000元，剩余折舊年限為5年，期未預(yù)計(jì)沒(méi)有殘值。 要求:編制購(gòu)買日2008年1月1日A公司編制合并報(bào)表的調(diào)整和抵銷分錄。(提示:賬面價(jià)調(diào)公允價(jià);2母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵銷) 1、調(diào)整評(píng)估增值 借：存貨? 10000 ? ? ? 固定資產(chǎn) 5000 貸：資本公積 15000 2、抵銷分錄 借：股本? ?500000 ? ? ? 資本公積 20000 ? ? ? 盈余公積10000 ? ? ? 未分配利潤(rùn)10000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 486000 ? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益 54000

20#8年A公司在合并后向B公司出售存貨，銷售收入30000元，銷售成本20000元，B公司全部外銷。要求:編制內(nèi)部存貨交易的調(diào)整和抵銷分錄。 借：營(yíng)業(yè)收入 3000 貸：營(yíng)業(yè)成本 3000 借：應(yīng)付賬款3000 貸：應(yīng)收賬款 3000

20#8年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)250000元，宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利60000元，提取盈余公積25000元要求:2008年12月31日，A公司編制購(gòu)買日后當(dāng)期合并報(bào)表時(shí)的相關(guān)調(diào)整和抵銷分錄(提示，0成本法調(diào)權(quán)益法@母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵銷3母公司投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷)。 固定資產(chǎn)評(píng)估增值累計(jì)折舊=5000/5=1000，調(diào)整后的凈利潤(rùn)=250000-1000=249000 1、成本法調(diào)權(quán)益法 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資?224100 貸：投資收益 224100 借：投資收益?54000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 54000 2、抵銷投資收益 借：投資收益 224100 ? ? ? 少數(shù)股東損益 24900 ? ? ? 年初未分配利潤(rùn)10000 ?貸：提取盈余公積 25000 ? ? ? ? 為股東分配利潤(rùn) 60000 ? ? ? ? 年末未分配利潤(rùn) 174000 3、母子公司的長(zhǎng)投和權(quán)益抵銷 借：股本? ?500000 ? ? ? 資本公積 20000 ? ? ? 盈余公積35000 ? ? ? 未分配利潤(rùn)174000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資656100 ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益 72900

老師，那后面2題呢

2009年向B公司出售存貨300000(成本225000) 2009年1月1日期初存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)10000 2009年12月31日期末存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)12500 2009年12月31日B公司欠A公司貨款50000 要求:編制存貨內(nèi)部交易相關(guān)調(diào)整和抵銷分錄(提示:①前期累計(jì)影響的調(diào)整和抵銷②當(dāng)期內(nèi)部交易的抵銷)。 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 貸：存貨 10000 借：營(yíng)業(yè)收入 50000 貸：營(yíng)業(yè)成本 37500 ????? 存貨? 12500 借：應(yīng)付賬款 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000

前期累計(jì)影響，后調(diào)整當(dāng)期)。 1、調(diào)整評(píng)估增值和折舊 借：存貨? 10000 ????? 固定資產(chǎn) 5000 貸：資本公積 15000 借：未分配利潤(rùn)1000 貸：固定資產(chǎn)1000 借：累計(jì)折舊1000 貸：固定資產(chǎn)1000 調(diào)整后的凈利潤(rùn)=150000-1000=149000 2、調(diào)整權(quán)益法 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 134100 貸：投資收益 134100 借：投資收益45000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 45000 抵銷投資收益 借：投資收益 134100 ????? 少數(shù)股東損益 14900 ????? 年初未分配利潤(rùn)174000 ?貸：提取盈余公積 15000 ??????? 為股東分配利潤(rùn) 50000 ??????? 年末未分配利潤(rùn) 258000 抵銷母子公司的長(zhǎng)投和權(quán)益 借：股本?? 500000 ????? 資本公積 20000 ????? 盈余公積50000 ????? 未分配利潤(rùn)258000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資745200 ??????? 少數(shù)股東權(quán)益 82800

不好意思，昨天可能是網(wǎng)絡(luò)的原因，沒(méi)有傳上，希望可以幫到你，謝謝??！

謝謝老師，辛苦了

應(yīng)該的，有時(shí)間麻煩給個(gè)好評(píng)哦，祝你天天開(kāi)心^-^