免費(fèi)問答

計算企業(yè)所得稅

如果是稅前扣除的話，滯納金罰款沒收財務(wù)都是不可以的，違約金可以稅前扣除。 贊助支出要看是不是具有廣告性質(zhì)，如果沒有，不能扣除，如果有，按照營業(yè)收入15%為限額進(jìn)行扣除（題目沒給是什么樣的企業(yè)，默認(rèn)按照15%）。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照自身60%和營業(yè)收入0.5%比較大小，以小的為限額扣除。 非上市公司的股息紅利是免稅收入，稅前應(yīng)當(dāng)扣除。

第一小問，股息紅利免稅。 第二小問，滯納金、沒收財物、罰款不得稅前扣除，贊助支出題目沒說是廣告默認(rèn)不得扣除，違約金可以扣除。 第三小問，銷售收入5000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為5000*0.005=25萬元或70*0.6=42萬元孰低，應(yīng)當(dāng)選擇25萬元為扣除限額 應(yīng)納稅所得額=5000+20+300-20-25-3500=1775萬元。 沒說具體行業(yè)和稅收優(yōu)惠，默認(rèn)按照25%稅率，應(yīng)交所得稅=1775*0.25=443.75萬元