某公司為增值稅一般納稅人,5 月 10 日從上海某企業(yè)購(gòu)入鋼材一批,取得的 增位稅專用發(fā)票上注明的鋼材價(jià)款為 100000 元,增值稅稅額為 16000 元,發(fā)票等結(jié)算 單證已收到,效及稅款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。專用轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)費(fèi) 3000 元,增值稅 稅額 300 元。材料尚在運(yùn)輸途中。 要求:根據(jù)上述資料,對(duì)某公司做賬務(wù)處理 (1) 支付貨款時(shí)(材料尚在途中): 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額= 原材料采購(gòu)成本= 借: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)16 300 貸: ( 2)原材料運(yùn)達(dá)企業(yè),并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí): 借: 貸:
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速問(wèn)速答你好,本題計(jì)算分析需要一些時(shí)間,稍后回復(fù)
2023 12/12 20:36
姜再斌 老師
2023 12/12 22:39
你好,本題計(jì)算分析如下 :
已知:鋼材價(jià)款為 100000 元,增值稅稅額為 16000 元,發(fā)票等結(jié)算
單證已收到,效及稅款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。專用轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)費(fèi) 3000 元,增值稅
稅額 300 元。材料尚在運(yùn)輸途中。
則有:
(1) 支付貨款時(shí)(材料尚在途中):
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=16000+300=16300
原材料采購(gòu)成本=100000+3000=103000
借:在途物資103000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)16 300
貸:銀行存款119 300
2)原材料運(yùn)達(dá)企業(yè),并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí):
借:原材料103000
貸:在途物資103000
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