問(wèn)題已解決

資料：某企業(yè)于2018年12月20日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為750萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定該類(lèi)(由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的)固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，凈殘值為零。2020年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算分析以下數(shù)據(jù)。 2020年12月31日該資產(chǎn)會(huì)計(jì)累計(jì)折舊 2020年12月31日該資產(chǎn)稅務(wù)累計(jì)折舊 2020年12月31日該資產(chǎn)賬面價(jià)值 2020年12月31日該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) 分析計(jì)算2020年12月31日暫時(shí)性差異的性質(zhì)和金額

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/14 09:12
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古月月老師
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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2023 12/14 09:14
古月月老師
2023 12/14 09:24
2020年12月31日該資產(chǎn)會(huì)計(jì)累計(jì)折舊=7750/10*2=150 2020年12月31日該資產(chǎn)稅務(wù)累計(jì)折舊=750*2/10+(750-750*2/10)*2/10=270 2020年12月31日該資產(chǎn)賬面價(jià)值=750-150=600 2020年12月31日該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=750-270=480 2020年12月31日暫時(shí)性差異的性質(zhì)和金額，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=600-480=120
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