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紅廚具公司是一般納稅人，9月（1）從一般納稅人購原材料，取得專用發(fā)票列金額20000，稅率 13%，稅2600，另付運費，取得普通發(fā)票金額500，稅率3%，稅15。材料入庫，貨款已付（2）從小規(guī)模納稅人購原材料，取得普通發(fā)票10000，稅率3%，稅300；另付運費取得專用發(fā)票，金額400，稅率9%，稅36。材料入庫，貨款已付（3）以物易物銷售，用產(chǎn)品換設備，分別開專用發(fā)票金額200000，稅率 13%，稅26000（4）購進改擴建辦公樓需用的鋼材，取得專用發(fā)票金額100000，稅率13%，稅13000，鋼材已入庫（5）接受投資人投入設備，取得專用發(fā)票金額500000，稅率13%，稅65000，設備已使用（6）接受捐贈材料，取得專用發(fā)票金額200000，稅率 13%，稅26000，材料已入庫（7）外購新生產(chǎn)線，取得專用發(fā)票金額300000，稅率13%，稅39000，生產(chǎn)線尚未投產(chǎn)（8）購入大米，取得普通發(fā)票金額30000，稅率 3%，稅900；另付運費取得專用發(fā)票，金額1000，稅率9%，稅90。購進大米用于發(fā)職工福利。上述專票均已認證。分析9月應申報抵扣的進項稅額
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2023 12/14 13:10
青文老師 
2023 12/14 13:16
業(yè)務一可抵扣進項稅2600元，業(yè)務二可抵扣進項稅36元，業(yè)務三可抵扣進項稅26000元，業(yè)務四可抵扣進項稅13000元，業(yè)務五可抵扣進項稅65000元，業(yè)務六可抵扣進項稅26000元，業(yè)務七可抵扣進項稅39000元，業(yè)務八不可抵扣進項稅。
84784964 
2023 12/14 13:31
所以應申報抵扣的進項需要先減去銷項嗎
84784964
2023 12/14 13:32
業(yè)務三應該是開出一個26000的銷項 在收到一個26000的進項
84784964
2023 12/14 13:34
業(yè)務九的運費是專項也不能抵扣嗎
青文老師
2023 12/14 14:09
同學你好
業(yè)務三是您理解的那樣。
業(yè)務九購進貨物產(chǎn)生的進項稅用于職工福利不得抵扣。
青文老師
2023 12/14 14:11
業(yè)務九的運費的進項也是不能抵扣的
青文老師
2023 12/14 14:12
可以抵扣的進項，申報時需要先在電子稅務局做抵扣勾選統(tǒng)計，確認后，填寫增值稅納稅申報表附表二。
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