問(wèn)題已解決

2.某工業(yè)企業(yè)度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元;銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元;繳納增值稅700萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加80萬(wàn)元。 (2) 其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。 (3)銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。 (4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬(wàn)元，年息為10% (銀行同期同類(lèi)貸款利率為6%) (6) 營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。 (7)投資收益18萬(wàn)元，其中包括直接從投資國(guó)內(nèi)某企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元和國(guó)債利息1萬(wàn)元。 已知:該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。 要求: (1）其該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅及匯算清繳應(yīng)(退)補(bǔ)稅額。

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/14 22:43
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馨桐
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,CMA
同學(xué)您好:現(xiàn)在為您解答
2023 12/14 22:53
馨桐
2023 12/14 23:15
同學(xué)您好: 1.廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=（4500+300）*0.15=720 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增=800+20-720=100 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%=50*0.6=30 收入0.5%=（4500+300）*0.005=24 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增=50-24=26 3新產(chǎn)品研發(fā)調(diào)減=40*100%=40 4.利息費(fèi)用調(diào)增=50-50/0.1*0.06=20 5營(yíng)業(yè)支出調(diào)增=1 6投資收益調(diào)減=18 應(yīng)納稅所得額=628+100+26-40+20+1-18=717 應(yīng)納所得稅=717*0.25=179.25 應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=179.25-157=22.25
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