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為什么其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款一個是按照總賬，一個是按照明細賬余額
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你好，企業(yè)會計制度規(guī)定：資產(chǎn)負債表中“其他應(yīng)付款”項目根據(jù)總賬余額填列。
如果遇到檢查，要查看明細，但報表不用。因為總賬就是從明細賬“過”來的，已經(jīng)將上期余額與本期發(fā)生額進行了計算（期初余額+本期貸方-本期借方）。其他應(yīng)收款在資產(chǎn)負債表上單獨列示，不能加到其他應(yīng)付款。只有預(yù)付或預(yù)收才有轉(zhuǎn)科目列支的情況。其他應(yīng)收或其他應(yīng)付沒有轉(zhuǎn)科目的說法。
2023 12/19 16:44
84784977 
2023 12/19 16:47
其他應(yīng)收和其他應(yīng)付一樣的話為啥一個是總賬一個是明細賬
小小霞老師 
2023 12/19 16:52
其他應(yīng)收款期末數(shù)=其他應(yīng)收款的借方余額+其他應(yīng)付款的借方余額；其他應(yīng)付款期末數(shù)=其他應(yīng)收款的貸方余額+其他應(yīng)付款的貸方余額。 可以那么填列，如果是其他應(yīng)付款的貸方余額和其他應(yīng)收款的借方余額就不能這樣填了。 在資產(chǎn)負債表中，其他應(yīng)收款應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款賬戶余額和壞賬準備科目填列，計算公式為：其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款－應(yīng)計提“其他應(yīng)收款”的“壞賬準備”。
84784977
2023 12/19 16:55
老師我還是不懂，我問的問題是，為什么其他應(yīng)付款是總賬，其他應(yīng)收款是明細賬?
小小霞老師
2023 12/19 21:46
其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款的區(qū)別在于其性質(zhì)和用途不同。其他應(yīng)付款通常是指企業(yè)對外部單位或個人的應(yīng)付款項，如預(yù)付款、押金、暫收款等，因此需要在總賬中進行統(tǒng)一管理和核對。而其他應(yīng)收款通常是指企業(yè)對外部單位或個人的應(yīng)收款項，如預(yù)收款、押金、暫借款等，由于種類繁多、金額較小且需要詳細核對，因此需要在明細賬中進行記錄和管理。
另外，其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款的金額通常較大，需要進行統(tǒng)一管理和核對，因此適合在總賬中進行記錄。而其他應(yīng)收款的種類較多，金額較小，需要詳細核對，因此適合在明細賬中進行記錄。
總之，其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款之所以分別在總賬和明細賬中進行記錄，是基于其性質(zhì)、用途和管理需求的不同。
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