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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，少交稅和多交稅，分錄是怎么樣的

84785045| 提問時(shí)間：2023 12/25 14:33
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計(jì)師
遞延所得稅負(fù)債分錄，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會計(jì)分錄。
2023 12/25 14:36
84785045
2023 12/25 14:41
比如我今天要交100萬，少交了30萬，怎么寫分錄，計(jì)提和繳納分錄
宋生老師
2023 12/25 14:41
你好！是因?yàn)槭裁丛蛏俳?/div>
84785045
2023 12/25 14:42
比如固定資產(chǎn)一次性扣除這樣
宋生老師
2023 12/25 14:45
你好！ 如果符合一次性扣除的條件，企業(yè)可以在購進(jìn)時(shí)一次性扣除該固定資產(chǎn)的價(jià)值。具體的會計(jì)處理如下： 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 同時(shí)，企業(yè)應(yīng)將該固定資產(chǎn)的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期損益。具體的會計(jì)處理如下： 借：管理費(fèi)用（或其他相關(guān)科目） 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 1.折舊計(jì)提的會計(jì)處理 雖然固定資產(chǎn)的價(jià)值在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)一次性扣除，但企業(yè)仍需按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提折舊。具體的會計(jì)處理如下： 借：管理費(fèi)用（或其他相關(guān)科目） 貸：累計(jì)折舊
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