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問(wèn)題已解決
公司計(jì)劃捐贈(zèng)10萬(wàn)元用于抗擊新冠肺炎疫情。假設(shè)捐贈(zèng)前公司2023年度利潤(rùn)總額預(yù)計(jì)為99萬(wàn)元，往年無(wú)虧損。無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，應(yīng)納增值稅是？假如捐的是現(xiàn)金，應(yīng)納增值稅是？
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同學(xué)你好，問(wèn)增值稅嗎？增值稅可以免征的。
2023 12/25 23:38
84785020 
2023 12/25 23:39
企業(yè)應(yīng)納稅怎么算
84785020
2023 12/25 23:39
捐的是現(xiàn)金的時(shí)候不是不免征嗎
木木老師 
2023 12/25 23:46
是說(shuō)企業(yè)所得稅嗎？在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，按會(huì)計(jì)利潤(rùn)12％為限扣除。
捐現(xiàn)金也不交增值稅啊，同學(xué)可以想想，現(xiàn)金按什么稅目交稅呢，總不能當(dāng)做有形動(dòng)產(chǎn)吧……
84785020
2023 12/26 12:32
那直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅是99×25%嗎
木木老師
2023 12/26 12:35
是，但是邏輯不對(duì)。應(yīng)該先判斷捐贈(zèng)限額。
捐贈(zèng)限額-=99*0.12=11.88萬(wàn)元，大于捐贈(zèng)的10萬(wàn)元，所以10萬(wàn)元全額可以扣除，應(yīng)納稅所得額不需要調(diào)整。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=99*0.25=24.75萬(wàn)元。
如果企業(yè)符合小型微利企業(yè)，就按照小型微利企業(yè)計(jì)算
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