問(wèn)題已解決

假設(shè)P公司與S公司為同一控制下的兩家公司。2011年年初，P公司對(duì)以500萬(wàn)元貨幣資金取得S公司60%的股份，取得S公司控制權(quán)。當(dāng)日S公司部分資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目如下表所示。項(xiàng)目金額（單位：萬(wàn)元）實(shí)收資本700資本公積60盈余公積100未分配利潤(rùn)140所有者權(quán)益合計(jì)1 000假定S公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，提取盈余公積10萬(wàn)元，支付現(xiàn)金股利60萬(wàn)元；2012年S公司虧損10萬(wàn)元，未提取盈余公積和進(jìn)行股利分配。要求：（1）編制2011年和2012年P(guān)公司個(gè)別報(bào)表相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；（2）編制2012年年末有關(guān)合并報(bào)表的抵銷分錄。

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/27 08:23
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
（1）2011年個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 500 貸：銀行存款 500 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 60（100*60%） 貸：投資收益 60 借：應(yīng)收股利 36（60*60%） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 36 借：銀行存款 36 貸：應(yīng)收股利 36 2012年個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 60（10*60%） 貸：投資收益 60 借：應(yīng)收股利 36（60*60%） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 36 借：銀行存款 36 貸：應(yīng)收股利 36 （2）2012年年末合并報(bào)表抵銷分錄： 對(duì)S公司所有者權(quán)益進(jìn)行抵銷： 借：股本 700 資本公積 60 盈余公積 110（100+10） 未分配利潤(rùn) 134（140-60+10） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 534（500+60-36*2） 少數(shù)股東權(quán)益 320（700+60+110+134-534） 對(duì)S公司利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行抵銷： 借：投資收益 60 少數(shù)股東損益 4（10-6） 年初未分配利潤(rùn) 140 貸：提取盈余公積 10 向股東分配利潤(rùn) 60 年末未分配利潤(rùn) 134
2023 12/27 08:26
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