問(wèn)題已解決

股本為200萬(wàn)元的母公司2X21年初出資80萬(wàn)元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬(wàn)元(均為股本);投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元;甲子公司提取盈余公積2萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元。2X22年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元,提取盈余公積3萬(wàn)元,分派現(xiàn)金股利8萬(wàn)元;母公司未分配現(xiàn)金股利;其他業(yè)務(wù)略。要求:2X21年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄2X22年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2024 01/01 09:29
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
我先編制2021年的抵消分錄。
2024 01/01 09:41
一休哥哥老師
2024 01/01 09:43
借：長(zhǎng)投 80 貸：銀行存款80 商譽(yù)=80-100*80%=0
一休哥哥老師
2024 01/01 09:44
借：被投資方權(quán)益 100 商譽(yù)0 貸：長(zhǎng)投80 少數(shù)股東權(quán)益20
一休哥哥老師
2024 01/01 09:47
借：投資收益 20*80%=16 少數(shù)股東損益 4 貸：未分配利潤(rùn) 13 提取盈余公積2 向所有者分配 5
一休哥哥老師
2024 01/01 09:52
2021年 借：長(zhǎng)投 16 貸：投資收益 16 借：投資收益 4 貸：長(zhǎng)投4 調(diào)增后長(zhǎng)投=80-4+16=92 借：被投資方權(quán)益 100+20-5=115 商譽(yù)0 貸：長(zhǎng)投92 少數(shù)股東權(quán)益23
一休哥哥老師
2024 01/01 09:54
2022年 借：長(zhǎng)投 24 貸：投資收益 24 借：投資收益 6.4 貸：長(zhǎng)投6.4 調(diào)增后長(zhǎng)投=92+24-6.4=109.6 借：被投資方權(quán)益 115+30-8=137 商譽(yù)0 貸：長(zhǎng)投109.6 少數(shù)股東權(quán)益27.4
一休哥哥老師
2024 01/01 09:58
借：投資收益 24 少數(shù)股東損益 6 貸：未分配利潤(rùn) 19 提取盈余公積3 向所有者分配 8
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