問(wèn)題已解決

2019年12月16日，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將一棟經(jīng)營(yíng)管理用寫(xiě)字樓出租給乙公司，租賃期為3年，租賃期開(kāi)始日為2019年12月31日，年租金為960萬(wàn)元，于每年年初收取。相關(guān)資料如下（1）2019年12月31日，甲公司將該寫(xiě)字樓停止自用，出租給乙公司，擬采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，預(yù)計(jì)尚可使用年限為46年，預(yù)計(jì)凈殘值為80萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。該寫(xiě)字樓于2015年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的賬面原價(jià)為4880萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為80萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）2020年1月1日，預(yù)收當(dāng)年租金960萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。甲公司按月將租金收入確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2024 01/02 20:28
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冉老師
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你好，同學(xué)，具體過(guò)程如下 2019年底，賬面成本4880，折舊(4880-80)/50*4=384 借投資性房地產(chǎn)4880 累計(jì)折舊384 貸固定資產(chǎn)4880 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊384 2020年1月 借預(yù)收賬款960 貸銀行存款960 借預(yù)收賬款960/12=80 貸其他業(yè)務(wù)收入80 借其他業(yè)務(wù)成本384/12=32 貸投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊32
2024 01/02 20:33
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