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2.甲小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年1月按200 萬(wàn)元的價(jià)格(不含增值稅)銷(xiāo)售超豪華小汽車(chē)1輛給乙汽車(chē)門(mén)店，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的超豪華小汽車(chē)成本為120萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為25%。該批超豪華小汽車(chē)在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)移給乙汽車(chē)門(mén)店。乙汽車(chē)門(mén)店為增值稅一般納稅人，其取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票本年1月符合抵扣規(guī)定。乙汽車(chē)門(mén)店本年2月將上月購(gòu)入的超豪華小汽車(chē)對(duì)外零售，取得不含增值稅收入250萬(wàn)元。該批超豪華小汽車(chē)貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)以銀行存款收訖。該批超豪華小汽車(chē)在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由乙汽車(chē)門(mén)店轉(zhuǎn)移給客戶(hù)。要求：寫(xiě)出增值稅、消費(fèi)稅的計(jì)算過(guò)程，完成下列賬務(wù)處理。

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2024 01/03 10:34
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
1.甲小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售超豪華小汽車(chē)給乙汽車(chē)門(mén)店的賬務(wù)處理： 借：銀行存款 2000000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1709401.70 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 290598.30 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1200000 貸：庫(kù)存商品 1200000 1.乙汽車(chē)門(mén)店對(duì)外零售超豪華小汽車(chē)的賬務(wù)處理： 借：銀行存款 2500000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2136752.14 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 363247.86 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 1.計(jì)算消費(fèi)稅：消費(fèi)稅 = （200+250）/（1+13%）*25% = 125萬(wàn)元借：稅金及附加 1250000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 1250000 2.繳納消費(fèi)稅和增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 1250000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 654349.38貸：銀行存款 1904349.38
2024 01/03 10:37
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