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客戶來消費(fèi)，額外贈(zèng)送給客戶的禮品還用視同銷售或者進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出么？

84785007| 提問時(shí)間：2024 01/07 19:29
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東老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，這個(gè)是不需要轉(zhuǎn)出的。
2024 01/07 19:34
84785007
2024 01/07 19:39
先說下是酒店行業(yè)，消費(fèi)單上并沒有體現(xiàn)，老板是從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用給客人帶走的，有出庫(kù)單。 比如進(jìn)的鮑魚海參，平時(shí)是作為原材料的，老板偶爾拿點(diǎn)送客人。比如領(lǐng)用了500元的鮑魚吧。 分錄應(yīng)該咋做？
東老師
2024 01/07 19:40
借管理費(fèi)用招待費(fèi) 貸庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額
84785007
2024 01/07 19:41
不需要轉(zhuǎn)出，那意思是。 借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：原材料-海鮮？？ 還是借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi) 貸：原材料-海鮮？
84785007
2024 01/07 19:41
視同銷售?。?/div>
東老師
2024 01/07 19:42
對(duì)，相當(dāng)于你賣了一樣的
84785007
2024 01/07 19:42
無差別贈(zèng)送需要視同銷售。針對(duì)發(fā)生業(yè)務(wù)客戶，按交際應(yīng)酬處理，不需要視同銷售。
84785007
2024 01/07 19:43
從網(wǎng)上查的這么說…我說的這個(gè)情況不相當(dāng)于交際應(yīng)酬嘛？
東老師
2024 01/07 19:46
您要是不視同銷售，那么進(jìn)項(xiàng)稅額就得轉(zhuǎn)出
84785007
2024 01/07 19:50
（舉例子）：老板從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)了價(jià)值109元的鮑魚（含稅價(jià)）又領(lǐng)了價(jià)值5元的包裝盒。購(gòu)入的稅率為9% 如果是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)109 貸：庫(kù)存商品100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出9
東老師
2024 01/07 19:51
對(duì)做賬的時(shí)候話是這么做的
84785007
2024 01/07 19:51
還得借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 貸：庫(kù)存商品5
84785007
2024 01/07 19:53
那如果視同銷售： 借：管理費(fèi)用118.65 貸：庫(kù)存商品100（不含稅）+5 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)將增值稅105×13%
84785007
2024 01/07 19:53
酒店視同銷售按百分之6還是百分之13?。?/div>
東老師
2024 01/07 19:54
這個(gè)是貨物，視同銷售要按照13%
84785007
2024 01/07 19:54
可見視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這個(gè)數(shù)根本就不一樣！到底應(yīng)該按什么！因?yàn)橐曂N售，普票的東西也需要×稅率，繳納增值稅。而進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)的是專票的。
東老師
2024 01/07 20:06
增值稅視同銷售內(nèi)容 1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷。 2、銷售代銷貨物。 3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)“用于銷售”，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。 4、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。 5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。 6、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)人。 7、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。 8、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人。
東老師
2024 01/07 20:06
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