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你好，老師。 小規(guī)模納稅人，2023年6月銀行收到無票收入4900元。分錄如下兩種。 第一種： 借：銀行存款 4900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4851.49 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 48.51 第二種： 借：銀行存款4900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4757.28 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 142.72 借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 96.08 貸：營(yíng)業(yè)外收入 96.08 請(qǐng)問哪種分錄是對(duì)的？

84784993| 提問時(shí)間：2024 01/08 20:28
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 請(qǐng)問二季度銷售額多少金額？
2024 01/08 20:29
84784993
2024 01/08 20:30
沒有，就是6月收入4900元。
bamboo老師
2024 01/08 20:31
那寫第二種分錄哈 不需要繳納的增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入
84784993
2024 01/08 20:33
意思說，本來小規(guī)模是按3%的稅率，因?yàn)?023年國(guó)家減免按1%稅率收稅。所以這2%的稅也要用分錄做出來，是不是這個(gè)意思？
bamboo老師
2024 01/08 20:34
借：銀行存款4900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4900/1.01=4851.49 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 4900/1.01*0.01=48.51 借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 48.51 貸：營(yíng)業(yè)外收入 48.51 您分錄正確的 金額不對(duì)哈 應(yīng)該這樣填入金額
84784993
2024 01/08 20:36
好的，謝謝老師。
bamboo老師
2024 01/08 20:36
不客氣哈，如果您這個(gè)問題已經(jīng)解決，?希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！謝謝！不清楚的還可以繼續(xù)追問?。?/div>
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