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問棉被老師/穆易老師 我們購主材委托天津加工:一部分主材是我們購買委托天津加工屬委托加工，另一部分主材是天津自購主材加工成飾面板賣給我們，不屬委托加工，但加工用的一部分輔材是我們提供給天津用，12月我們委托給天津主材7000張，完工了6000張，還剩1000張，12月完工入庫成品共9000張（3000張是天津直接購基材加工的），那我方給天津用的輔材要分別從委托物資與發(fā)岀商品科目核算？那剩下的輔材還要不要分委托加工物資與發(fā)岀商品估算？（因為我方提供的主材還有1000張未完工）或是剩下的輔材就全部倒算到發(fā)岀商品科目中？

84784953| 提問時間：2024 01/12 21:41
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
委托加工： 是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代墊部分輔助材料,
2024 01/12 21:55
一休哥哥老師
2024 01/12 21:59
按照嚴(yán)格帶來說，你就分為兩方面核算。
一休哥哥老師
2024 01/12 21:59
你有一部分是屬于委托加工的， 而另外一部分其實是不屬于委委托加工的。
84784953
2024 01/12 22:06
這個業(yè)務(wù)一部分是委托加工（用了我們的主材，開加工費發(fā)票），另一部分是天津直接自購主材，加工好開飾面板發(fā)票給我們，但大部分輔材是我們提供的。所以我要把輔材分委托加工與發(fā)岀商品過渡。是吧？合同規(guī)定輔材利用率大于95%,因為訂單還沒完工，先按生產(chǎn)的用量100%分?jǐn)傒o材，但剩下的還有1000張我們提供的主材沒完工，那是不是剩下的輔材也要按對應(yīng)的比例分?jǐn)偽形镔Y與發(fā)岀商品？要不就不分了全部入發(fā)岀商品？到1月份根據(jù)實際情況調(diào)？
一休哥哥老師
2024 01/12 23:21
所以我要把輔材分委托加工與發(fā)岀商品過渡。是吧？ 答：主材由您公司自己提供的那一部分，應(yīng)該就是委托加工 主材是對方的那一部分，就應(yīng)該是對方直接銷售給你們。
一休哥哥老師
2024 01/12 23:22
還有一部分輔材你就 應(yīng)該要發(fā)出商品 和 委托加工進(jìn)行分?jǐn)偂?/div>
一休哥哥老師
2024 01/12 23:23
那是不是剩下的輔材也要按對應(yīng)的比例分?jǐn)偽形镔Y與發(fā)岀商品 答：我覺得嚴(yán)格上就是這個樣子的。
一休哥哥老師
2024 01/12 23:23
但是你的另外一種方法我覺得也可以 先做記 發(fā)出商品，一月份的時候再可以進(jìn)行一個調(diào)整。
一休哥哥老師
2024 01/12 23:24
你那后一種方法可能在做賬，我覺得是不是就簡單一些， 其實后一種方法如果簡單一些，就按簡單來也可以。
84784953
2024 01/13 12:49
審計年前要審計我們的帳的。還未完工的成品相應(yīng)剩下的輔材通過發(fā)岀商品過渡可以解釋過去的吧？我也怕煩，不想在剩下的輔材中再分配，就是分配也是暫估的，訂單1月份才可以全部完成的，到時再相應(yīng)的把發(fā)岀商品調(diào)整一部分到委托物資，可以的吧？
一休哥哥老師
2024 01/13 12:56
是的 如果現(xiàn)在分配也是暫估的話，來來回回的暫估然后沖銷也很麻煩
一休哥哥老師
2024 01/13 12:58
看到您的輔材的金額有多大，占了您的賬目全年發(fā)生的材料的多少 如果不大就不要緊，審計就不糾結(jié)的
一休哥哥老師
2024 01/13 12:59
我們委托給天津主材7000張，完工了6000張，還剩1000張， 大部分都完工了 按照道理來說，這部分輔材占比不大了 審計就不會糾結(jié)這事情
84784953
2024 01/13 13:08
這部分輔材再暫估也就是1萬8千元左右
一休哥哥老師
2024 01/13 14:02
1萬多塊錢那很少了，不要緊的， 就按您覺得簡單的方法來做 免了一點點金額，先做個暫估，然后還要調(diào)整，又反反復(fù)復(fù)調(diào)整一個事情。
一休哥哥老師
2024 01/13 14:02
免得就那么一點點金額，還要先做個暫估，然后還要調(diào)整，還反反復(fù)復(fù)調(diào)整一個事情。
84784953
2024 01/13 14:40
12月天津是剛做我們的加工業(yè)務(wù)，當(dāng)月有兩個地方加工的（強(qiáng)化），天津單獨核算的成本是不是只能作為內(nèi)部考核？帳上結(jié)轉(zhuǎn)的平均單位銷售成本的是兩個加工單位加工同規(guī)格的平均單位成本？【期初金額+本月入庫金額（天津）+本月入庫金額（強(qiáng)化）】/【期初數(shù)量+本月入庫數(shù)（天津）+本月入庫數(shù)（強(qiáng)化）】=單位銷售成本
一休哥哥老師
2024 01/13 15:09
你如果在供應(yīng)鏈里面入庫的時候， 這兩個不同業(yè)務(wù) 東西都錄在同一個庫存商品名的，當(dāng)然就會合在一起了。
一休哥哥老師
2024 01/13 15:09
但是您供應(yīng)鏈入庫的時候，可以分別在錄在不同的庫存商品名上， 一個叫做委托加工， 一個就叫做購進(jìn)。
一休哥哥老師
2024 01/13 15:10
按照道理來說，這兩個不同的業(yè)務(wù)類型是， 那最后雖然是 同一種商品， 他們的成本應(yīng)該是不一樣的。
一休哥哥老師
2024 01/13 15:10
就看您這個供應(yīng)鏈的流程是怎么設(shè)置的。
一休哥哥老師
2024 01/13 15:12
天津單獨核算的成本是不是只能作為內(nèi)部考核？ 答：您的意思是：說的這一部分委托加工的，所以只能作為是做內(nèi)部考核。 而且他是發(fā)出商品， 發(fā)出商品 財務(wù)會計報表其實 還是在你的賬上庫存商品。
84784953
2024 01/13 15:27
天津自購主材賣給我們我是另外核算的。我上面問的是指給天津的委托加工與強(qiáng)化的委托加工業(yè)務(wù)，加工相同規(guī)格的是不是按我上面寫的公式混在一起核算單位銷售成本，單位問我天津是不是有盈利的？，我是不是只能另列表單獨核算天津的單位銷售成本吧？我?guī)っ嫔象w現(xiàn)的銷售成本是與另位一加工單位（強(qiáng)化））混合在一起算的吧？天津單獨核算的單位成本低于兩單位合在一起算的成本（因為另一單位的加工費高）
一休哥哥老師
2024 01/13 15:29
加工相同規(guī)格的是不是按我上面寫的公式混在一起核算單位銷售成本 答：說的這個意思啊，看里面的財務(wù)系統(tǒng)是怎么設(shè)置的這條供應(yīng)鏈的 如果你們財務(wù)系統(tǒng)只設(shè)置了這一條線，你就把它混在一起呀。
一休哥哥老師
2024 01/13 15:29
混在一起算，其實還簡單一些。
一休哥哥老師
2024 01/13 15:30
其實我們通常也是會混在一起計算的。
一休哥哥老師
2024 01/13 15:35
你就混在一上，其實我們單位不同的廠商，我們也是混在一起算成本的。
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