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你好，計(jì)算公式為:當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)，農(nóng)產(chǎn)品耗用率=上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購(gòu)金額/上年生產(chǎn)成本。農(nóng)產(chǎn)品耗用率由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定。 鮮牛乳用于生產(chǎn)奶酪，屬于農(nóng)產(chǎn)深加工。 乳制品并不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，增值稅率17%。如果是開養(yǎng)牛場(chǎng)直接賣的未經(jīng)過(guò)深加工的奶源，稅率13%。鮮奶13%，用鮮奶加工的各種奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等17%。 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》（財(cái)稅[1995]52號(hào)）的規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項(xiàng)目免征增值稅的通知》[（94）財(cái)稅字第4號(hào)]的規(guī)定，從1994年5月1日起，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率已由17%調(diào)整為13%。 鮮奶屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品中的畜牧產(chǎn)品，鮮奶是指各種哺乳動(dòng)物的乳汁和經(jīng)凈化、殺菌等加工工序生產(chǎn)的乳汁。一般納稅人銷售符合上述規(guī)定的鮮奶可以按13%的稅率繳納增值稅。

耗用牛奶會(huì)計(jì)分錄是啥？成本里不是不含增值稅嗎，為什么是1+0.13我怎么感覺(jué)應(yīng)該是1-0.13？

你好，耗用牛奶的分錄，借：生產(chǎn)成本 貸：原材料-牛奶

含稅價(jià)換算為不含稅金額， 不含稅價(jià)=含稅價(jià)/（1+13%）

但是購(gòu)進(jìn)時(shí)不應(yīng)該是這樣嗎: 借:原材料 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸:銀行存款 也就是說(shuō)原材料就是價(jià)稅分離的？

你好，是的。一般納稅人需要價(jià)稅分離。小規(guī)模納稅人價(jià)稅合計(jì)進(jìn)成本。