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質(zhì)保金的賬務(wù)處理有點(diǎn)糊涂,請老師指教 比如我們是建設(shè)方,合同金額是100萬,現(xiàn)在工程方只收到95萬,開95萬發(fā)票,5萬元是質(zhì)保金。 1、建設(shè)方和工程方分別如何做賬務(wù)處理 工程方確認(rèn)收入和建設(shè)方確認(rèn)成本時是含著質(zhì)保金還是扣除質(zhì)保金呢,請老師跟寫下各自的分錄,小企業(yè)會計準(zhǔn)則

84785005| 提问时间:2024 02/20 13:45
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丁小丁老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師
您好!開票方要確認(rèn)全額收入,100萬對應(yīng)得收入, 借:銀行存款95 合同資產(chǎn)5 貸:主營業(yè)務(wù)收入100 稅金略 付款方,確認(rèn)所有成本費(fèi)用,只是質(zhì)保金掛應(yīng)付賬款
2024 02/20 13:47
84785005
2024 02/20 15:28
老師 但是作為建設(shè)方 我只收到95萬的發(fā)票啊 全額確認(rèn)成本 企業(yè)所得稅允許稅前扣除么
丁小丁老師
2024 02/20 15:47
您好!沒收到錢不等于不確認(rèn)收入的,收入是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則來確認(rèn)的哦
84785005
2024 02/20 16:34
老師我問的是建設(shè)方 成本確認(rèn)的問題哈 您再看下追問問題
丁小丁老師
2024 02/20 18:03
您好!這個是一樣的原則,你們做暫估應(yīng)付款處理
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