問(wèn)題已解決

企業(yè)用無(wú)形資產(chǎn)注資，無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)100萬(wàn)，已攤40萬(wàn)，凈值是60萬(wàn)，現(xiàn)在做資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估值是150萬(wàn)，以150萬(wàn)注資其他公司。那么分錄怎么寫？是否要交所得稅，如何計(jì)算。

84784956| 提問(wèn)時(shí)間：2024 02/20 23:47
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cindy趙老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好: 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 150 累計(jì)攤銷 40 貸:無(wú)形資產(chǎn) 100 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 17.26 資產(chǎn)處置損益 72.74 企業(yè)所得稅：無(wú)形資產(chǎn)投資入股，如果無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值，那么這部分差額將被視為投資方的投資收益，需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。
2024 02/21 00:17
84784956
2024 02/21 07:56
您好，貸方的無(wú)形資產(chǎn)金額是60還是100？因?yàn)閮糁凳?0呢？
cindy趙老師
2024 02/21 08:01
凈值是60，借方的累計(jì)攤銷40要沖銷掉。
84784956
2024 02/21 08:02
哦哦，那就把分錄貸方的無(wú)形資產(chǎn)100改為60是吧，然后資產(chǎn)處置損益在重新算下？
cindy趙老師
2024 02/21 08:27
不是的。無(wú)形資產(chǎn)投資處置，要將該賬戶的余額沖平，無(wú)形資產(chǎn)賬戶余額是100，累計(jì)攤銷余額是40，累計(jì)攤銷賬戶是無(wú)形資產(chǎn)備抵賬戶，兩個(gè)賬戶合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)凈值是60。 您看下我第一個(gè)分錄，借方?jīng)_了累計(jì)攤銷余額，貸方?jīng)_了無(wú)形資產(chǎn)余額，兩個(gè)賬戶合并看充的是凈值60。
84784956
2024 02/21 08:32
哦，我明白了老師。那么公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的這部分差額視為投資收益繳納所得稅是吧？我現(xiàn)在公允價(jià)值評(píng)估的是150萬(wàn)，那么賬面價(jià)值是60萬(wàn)是吧？我高出的90萬(wàn)視為投資收益，來(lái)繳納所得稅嗎？還是以您上面的分錄資產(chǎn)處置損益72.74視為投資收益繳納所得稅？
cindy趙老師
2024 02/21 08:47
您好， ? ?您理解的是對(duì)的。
84784956
2024 02/21 08:50
1.是90萬(wàn)作為投資收益交稅？還是72.74作為投資收益交稅？ 2.還有就是無(wú)形資產(chǎn)注資需要開(kāi)票是嗎？分錄不提現(xiàn)收入但是報(bào)增值稅的時(shí)候是按照收入報(bào)是吧？
cindy趙老師
2024 02/21 09:00
您好： ? ? ? 處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益是72.74，無(wú)形資產(chǎn)注資需要開(kāi)具發(fā)票，分錄的資產(chǎn)出售損益就是收入。
84784956
2024 02/21 09:15
您說(shuō)的資產(chǎn)出售損益就是收入，意思是我開(kāi)票開(kāi)90萬(wàn)？不是開(kāi)150萬(wàn)嗎？
cindy趙老師
2024 02/21 09:16
您好： ? ? ? 按照公允價(jià)值150萬(wàn)元開(kāi)票。
84784956
2024 02/21 09:18
1.那我報(bào)增值稅就按照平時(shí)那樣申報(bào)就行是吧 2.我是不是可以做無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓備案，這樣備案了是不是就可以免交增值稅和所得稅?。?/div>
cindy趙老師
2024 02/21 09:49
您好： ? ? ? ?這個(gè)具體操作您問(wèn)下專管員怎么認(rèn)定。
84784956
2024 02/21 09:52
好的，謝謝您
cindy趙老師
2024 02/21 09:54
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