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小規(guī)模公司，從事勞務派遣，勞務外包業(yè)務。服務費部分開專票，代收代付部分的工資社保公積金開普票，請問怎么開票。勞務派遣，比如收到6267.65元（服務費80，工資4630，社保公積金合計1557.65元），服務費對方需要專票，工資社保公積金開普票，怎么開票
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你好，普通發(fā)票你收入和扣除都是一樣的金額。差額開票，差額征稅
2024 02/21 15:45
84784997 
2024 02/21 15:56
普通發(fā)票稅額就為0對吧
84784997
2024 02/21 15:56
服務費部分，專票怎么開呢
郭老師 
2024 02/21 15:57
是的，差額開票，差額征稅，服務費80扣除零。
84784997
2024 02/21 15:58
服務費稅額就是80/1.05*0.05≈3.81嗎
郭老師
2024 02/21 15:59
你好，差額征稅是5%的稅率啊。
84784997
2024 02/21 16:01
總金額80，稅額不是3.81？
郭老師
2024 02/21 16:01
對的，是的，是這么做的。
84784997
2024 02/21 16:06
做勞務派遣、勞務外包的，對公發(fā)放管理人員工資，因為沒買社保，老板說不申報這個人的個稅，現在怎么做賬。派遣人員沒買社保的也沒申報個稅，賬務處理計入主營業(yè)務成本，是對的嗎
郭老師
2024 02/21 16:07
借主營業(yè)務成本貸，銀行存款
可以正常做賬，但是抵扣不了。
84784997
2024 02/21 16:12
管理人員的工資計入管理費用-工資可以吧？
84784997
2024 02/21 16:13
抵扣不了，是要調整什么
郭老師
2024 02/21 16:14
你好，它屬于成本，你做主營業(yè)務，成本里面去二級科目寫勞務費，不要寫工資。
郭老師
2024 02/21 16:14
匯算清繳納稅調整明細表扣除項目30欄填寫張載金額。
84784997
2024 02/21 16:24
也就是由于沒買社保，沒申報個稅的派遣人員和本單位內部管理人員。分錄處理都是借：主營業(yè)務成本-勞務費，貸：銀行存款。不再是借：主營業(yè)務成本-勞務費，貸：應付職工薪酬-勞務費，再借：應付職工薪酬-勞務費，貸：銀行存款？
郭老師
2024 02/21 16:25
對的，是的，不做第二個。
84784997
2024 02/21 16:31
主營業(yè)務成本不寫二級科目可以嗎
郭老師
2024 02/21 16:31
你好，這個你們自己決定就可以的，你以后方便查賬就行。
84784997
2024 02/21 16:32
寫成“主營業(yè)務成本-人工”可不可以
郭老師
2024 02/21 16:33
可以的，可以的，可以的。
84784997
2024 02/21 16:45
那一部分派遣人員和一部分管理人員又是買了社保的，，不通過應付職工薪酬的話很難做
郭老師
2024 02/21 16:46
你好，買社保的能通過應付職工薪酬，不買的做不了。
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