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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)所得稅的影響是怎么樣的？比如季度末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備之前的利潤(rùn)總額是100萬(wàn)，另需要計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是10萬(wàn)，麻煩請(qǐng)教一下老師相關(guān)的分錄，麻煩把涉及到遞延所得稅資產(chǎn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅、壞賬準(zhǔn)備的分錄和金額都寫(xiě)一下
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1.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，會(huì)減少應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值，并增加壞賬準(zhǔn)備的金額。
借：資產(chǎn)減值損失 ? ?100,000
貸：壞賬準(zhǔn)備 ? ? ? ?100,000
1.所得稅影響由于計(jì)提壞賬準(zhǔn)備減少了利潤(rùn)，因此會(huì)減少應(yīng)納稅所得額。假設(shè)企業(yè)所得稅率為25%，則所得稅費(fèi)用的減少為25,000元（100,000 * 25%）。
借：所得稅費(fèi)用 ? ?25,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? ?25,000
1.遞延所得稅資產(chǎn)由于壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)的金額為壞賬準(zhǔn)備金額與所得稅率的乘積，即25,000元（100,000 * 25%）。
借：遞延所得稅資產(chǎn) ? ?25,000
貸：所得稅費(fèi)用 ? ? ? ?25,000
2024 02/22 10:39
84784971 
2024 02/22 10:42
老師麻煩也把季度應(yīng)該交的應(yīng)交稅費(fèi)是多少的分錄和金額也寫(xiě)一下，
樸老師 
2024 02/22 10:49
借：所得稅費(fèi)用 ? ?25,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? ?25,000
84784971
2024 02/22 10:54
老師不太理解，100萬(wàn)的利潤(rùn)總額應(yīng)交企業(yè)所得稅不是25萬(wàn)嗎，咋是2.5萬(wàn)
樸老師
2024 02/22 10:58
少了個(gè)零
不好意思
84784971
2024 02/22 11:01
老師看得有點(diǎn)糊涂了，那如果要是把上面涉及到的科目和金額合成一個(gè)分錄，那這個(gè)分錄和個(gè)科目的金額分別是多少？謝謝
樸老師
2024 02/22 11:06
同學(xué)你好
金額是兩萬(wàn)五
借所得稅費(fèi)用
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
84784971
2024 02/22 11:08
?。?jī)扇f(wàn)五還是二十五萬(wàn)？ 還有上面不是還涉及到。遞煙所得稅那些科目嗎，想看一下這些合到一起的分錄和金額
樸老師
2024 02/22 11:12
實(shí)在不好意思
是二十五萬(wàn)
借所得稅費(fèi)用
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
84784971
2024 02/22 11:13
你在搞什么啊
樸老師
2024 02/22 11:21
借：資產(chǎn)減值損失 ? ?100,000
貸：壞賬準(zhǔn)備 ? ? ? ?100,000
1.所得稅影響由于計(jì)提壞賬準(zhǔn)備減少了利潤(rùn)，因此會(huì)減少應(yīng)納稅所得額。假設(shè)企業(yè)所得稅率為25%，則所得稅費(fèi)用的減少為25,000元（100,000 * 25%）。
借：所得稅費(fèi)用 ? ?25,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? ?25,000
1.遞延所得稅資產(chǎn)由于壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)的金額為壞賬準(zhǔn)備金額與所得稅率的乘積，即25,000元（100,000 * 25%）。
借：遞延所得稅資產(chǎn) ? ?25,000
貸：所得稅費(fèi)用 ? ? ? ?25,000
利潤(rùn)一百萬(wàn)的是
借所得稅費(fèi)用250000
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅250000
是分開(kāi)的
84784971
2024 02/22 12:01
老師，這個(gè)分錄是不是有問(wèn)題，麻煩用心點(diǎn)
樸老師
2024 02/22 12:07
沒(méi)有問(wèn)題
這個(gè)是十萬(wàn)的
你壞賬準(zhǔn)備不是十萬(wàn)嗎
84784971
2024 02/22 12:16
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備還會(huì)讓所得稅費(fèi)用增加，應(yīng)交稅金增加？
樸老師
2024 02/22 12:19
同學(xué)你好
計(jì)提壞賬是計(jì)入資產(chǎn)減值損失,最后都是計(jì)入了本年利潤(rùn)的,都是需要計(jì)提所得稅的
84784971
2024 02/22 12:23
就像你說(shuō)的，資產(chǎn)減值損失不是使利潤(rùn)總額減少了嗎，那不是應(yīng)該是所得稅減少嗎，但你那個(gè)分錄借所得稅，不是所得稅增加了？
樸老師
2024 02/22 12:25
同學(xué)你好
這個(gè)是調(diào)增要繳納
是非正常損失
84784971
2024 02/22 12:30
但是你最后不是已經(jīng)計(jì)提25萬(wàn)所得稅了嗎，等于就沒(méi)有把這筆資產(chǎn)減值損失放進(jìn)去呀，要是你最后只是計(jì)提22.5萬(wàn)的所得稅，那應(yīng)該是要調(diào)增才對(duì)，但是你都直接計(jì)提25萬(wàn)所得稅了，上面又調(diào)增，重復(fù)納稅？
樸老師
2024 02/22 12:36
25萬(wàn)是一百萬(wàn)的
調(diào)增的是調(diào)增的
不是一回事
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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