免費問答

存量留抵退稅是指企業(yè)在一定時期內產生的進項稅額，因為無法在當期抵扣完畢而未抵扣的部分。下面是存量留抵退稅的分錄處理過程： 1. **進項稅轉出的第一步**： - 假設企業(yè)在某一期間內產生了進項稅，但無法在當期全額抵扣，需要將未抵扣的部分轉入存量留抵退稅賬戶。假設未抵扣進項稅額為X元。 - 分錄如下： - 借：存量留抵退稅賬戶X元 - 貸：應交稅費-進項稅額X元 2. **進項稅轉出的第二步**： - 當企業(yè)在后續(xù)期間有銷項稅額可以抵扣時，需要將存量留抵退稅賬戶中的金額轉出，用于抵扣銷項稅。 - 假設后續(xù)期間有Y元的銷項稅可以抵扣。 - 分錄如下： - 借：應交稅費-銷項稅額Y元 - 貸：存量留抵退稅賬戶Y元