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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
第二季度的利息為什么還有匯兌差異呢？利息不是按季計(jì)提的嗎
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您好 按季計(jì)提 季度也有匯總差異的 具體計(jì)算如下：
2024 02/29 15:00
劉允文老師 
2024 02/29 15:10
由于年初匯率6.21元人民幣，借1000萬(wàn)美元6.21*1000=6210萬(wàn)元人民幣。三月底市場(chǎng)匯率為1美元=6.26元人民幣，因此支付出物資款100萬(wàn)美元即為6.26*100=626萬(wàn)元人民幣；六月一日市場(chǎng)匯率為1美元=6.27元人民幣，6.27*1000=6270萬(wàn)元人民幣，六月底市場(chǎng)匯率為6.29元人民幣，折算后的金額為6.29*1000=6290萬(wàn)元。因此匯兌差額為(6290-6210-626)萬(wàn)元人民幣，即為30.75萬(wàn)元人民幣
劉允文老師
2024 02/29 15:18
然后第二季度外幣借款本金的匯兌差額=1000×(6.29-6.26)=30(萬(wàn)元人民幣);因第一季度外幣借款利息尚未支付在第二季度確認(rèn)的匯兌差額=1000×6%/4×(6.29-6.26)=0.45(萬(wàn)元人民幣);第二季度外幣借款利息在第二季度確認(rèn)的匯兌差額=1000×6%/4×(6.29-6.27)=0.3(萬(wàn)元人民幣);所以,第二季度外幣專門借款本金及利息匯兌差額資本化金額=30+0.45+0.3=30.75(萬(wàn)元人民幣)。
84785021 
2024 02/29 15:21
我想問(wèn)的是第二季度的借款利息是在第二季度末才確認(rèn)的吧？為什么會(huì)存在匯兌差？
劉允文老師
2024 02/29 15:22
另外就是外幣業(yè)務(wù)采用每月月初即期匯率折算 因此第二季度計(jì)提的利息折算后是按月初的6.27 然后季報(bào)日匯率為6.29 所以還是會(huì)產(chǎn)生匯兌差異的。
84785021
2024 02/29 15:23
為啥是減6.27呢，這個(gè)不明白
劉允文老師
2024 02/29 15:29
就是這家公司的外幣業(yè)務(wù) 都是采用月初即期匯率折算? 6月份 這家公司想計(jì)提第二季度的利息 那是不是應(yīng)該要按6.27來(lái)計(jì)提？打個(gè)比主 六月最后一天 上午計(jì)提了利息15萬(wàn)按6.27 但是當(dāng)天晚上是不是要生成季報(bào)了 生成季報(bào)時(shí)要根據(jù)季度最后一天的匯率折算 這樣就要按6.29來(lái)折算 差額就這樣產(chǎn)生了。如果這家公司的外幣業(yè)務(wù)采用月末即期匯率折算 也沒(méi)有這個(gè)問(wèn)題了
84785021
2024 02/29 15:29
老師，計(jì)提利息和折算匯兌差是同一天嗎？如果這樣選月初的意義干啥
劉允文老師
2024 02/29 15:32
這個(gè)是企業(yè)自己根據(jù)需要選擇的政策 一經(jīng)選擇不得隨意變更 舉個(gè)例子 如果他們家借了五十筆外幣借款 所有合同都是季末最后一個(gè)月的月初計(jì)提利息 只有這一筆是月末計(jì)提利息 那這個(gè)企業(yè)選擇月初也很正常。題目這樣出 也只是為了增加考試的趣味性。
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