問(wèn)題已解決

老師，我們單位主業(yè)是房屋租賃，一客戶2023年6月29日到2024年6月28日的租金在2023年6月已經(jīng)給了，我們也是去年6月給她開(kāi)的發(fā)票，我想問(wèn)下2024年6月29日到2025年6月28日的發(fā)票能不能3月給對(duì)方開(kāi)呢？我主要是為了享受小規(guī)模免稅的優(yōu)惠，如果2季度開(kāi)就超額度了，可以在3月開(kāi)嗎？

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2024 03/19 17:16
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木木老師
金牌答疑老師
職稱：高分通過(guò)cpa會(huì)計(jì),cpa會(huì)計(jì)達(dá)人
同學(xué)你好，租賃的收入按照全年總額/12計(jì)算，和什么時(shí)候開(kāi)票沒(méi)關(guān)系。
2024 03/19 17:19
84784981
2024 03/19 17:21
老師，但是增值稅不是每季度不超30萬(wàn)元免稅么？
木木老師
2024 03/19 17:23
對(duì)，所以比如同學(xué)跟客戶年租金240萬(wàn)，那么每個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入=240/12=20，一個(gè)季度就是60，你什么時(shí)候開(kāi)票，營(yíng)業(yè)收入都是60。 收入認(rèn)定不是按照開(kāi)票時(shí)間認(rèn)定。
84784981
2024 03/19 17:28
老師，那全年租金50萬(wàn)元，我一次性給他開(kāi)出來(lái)的話，當(dāng)月的稅怎么報(bào)啊，電子稅務(wù)局會(huì)自動(dòng)檢測(cè)到這個(gè)月開(kāi)了50萬(wàn)元，得按50萬(wàn)元交稅啊，難道能填先什么表把這50萬(wàn)元分成12份不用交稅么？
木木老師
2024 03/19 17:33
不是，同學(xué)搞混淆了。 小規(guī)模納稅人按照季度營(yíng)業(yè)收入決定是否享受稅收優(yōu)惠，也就是說(shuō)，全年50萬(wàn)，每個(gè)月收入=50/12=4.17。 同學(xué)開(kāi)票收50萬(wàn)，第一季度營(yíng)業(yè)額，是4.17*3=12.51
木木老師
2024 03/19 17:34
開(kāi)票收款10萬(wàn)，第一季度的營(yíng)業(yè)額也是12.51。 開(kāi)票收1萬(wàn)，營(yíng)業(yè)額也是12.51。
木木老師
2024 03/19 17:41
不是有相應(yīng)合同嗎，申報(bào)填營(yíng)業(yè)收入按照分?jǐn)傊筇顚憽?/div>
木木老師
2024 03/30 14:54
不對(duì)，同學(xué)，你們沒(méi)有1%的優(yōu)惠，你們適用稅率5%，不享受1%優(yōu)惠政策。我剛才也糊涂了。3%征收率的才有1%優(yōu)惠。你們房產(chǎn)租賃適用5%，所以不享受這個(gè)優(yōu)惠政策。同學(xué)就正常開(kāi)票吧。我剛才一糊涂，沒(méi)注意你們的業(yè)務(wù)內(nèi)容。
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