老師,我現(xiàn)在進(jìn)了一家外貿(mào)公司,關(guān)于出口退稅賬之前是這樣做的,如下: 采購(gòu): 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)付賬款 銷(xiāo)售: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出口退稅: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 收出口退稅收入: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 付代理費(fèi)(辦出口退稅業(yè)務(wù)) 借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款 收到的出口退稅沒(méi)有入營(yíng)業(yè)外收入,這樣對(duì)嗎?
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(一)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票:
借:庫(kù)存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額:
借:應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸:庫(kù)存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
二、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
2024 03/21 10:57
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查看更多- 1、收到出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)付賬款 2、計(jì)提出口退稅是 借:其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收出口退稅款 貸: 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅3、不退稅金額轉(zhuǎn)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸: 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出年末,需要將 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1285
- 入庫(kù)時(shí),借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅,出口退稅時(shí),貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅,征退稅差貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,老師請(qǐng)問(wèn),這樣,進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)科目最后還是有余額,體現(xiàn)不出本公司退了多少轉(zhuǎn)出了多少?這塊要怎么理解呢? 878
- 出口企業(yè),前期有個(gè)月份結(jié)轉(zhuǎn)出口退稅分錄做錯(cuò)了,分錄是:借 其他應(yīng)收款-出口退稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,8月份賬務(wù)做了調(diào)整,分錄是借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅,這樣可以嗎 147
- 1. 待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入到增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1638 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額1638 2. 2022年1月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(不退稅部份) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 138元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 138 3.結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)1000 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 138 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 500 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1638 4.1月出口退稅款 借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)1000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 1000 這樣對(duì)嗎? 288
- 外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄從購(gòu)進(jìn)到退稅: 購(gòu)進(jìn)商品收到發(fā)票(進(jìn)項(xiàng)要退稅) 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 貸:銀行存款 退稅時(shí) 借:其他應(yīng)收款-出口退稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款-出口退稅 這樣的科目和分錄是不是正確的? 294
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