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某事業(yè)單位屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2x24年1月25日，收到一批退貨（已驗(yàn)收入庫），該批退貨系2x23年11月銷售給甲公司的某產(chǎn)品，銷售收入為250萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額40萬元。結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本200萬元，此項(xiàng)銷售收入已在銷售當(dāng)月確認(rèn)，款項(xiàng)至2x23年12月31日尚未收到。2x23年末，該事業(yè)單位對應(yīng)收甲公司賬款按賬面余額的5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
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同學(xué)你好
要做分錄嗎
2024 03/27 09:33
84784949 
2024 03/27 09:36
對的老師
84784949
2024 03/27 09:39
？？？還在嗎親
樸老師 
2024 03/27 09:41
1.退貨處理銷售收入沖回：借：應(yīng)收賬款 -250萬元；貸：主營業(yè)務(wù)收入 -250萬元增值稅銷項(xiàng)稅額沖回：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -40萬元；貸：應(yīng)收賬款 -40萬元產(chǎn)品銷售成本沖回：借：庫存商品 200萬元；貸：主營業(yè)務(wù)成本 200萬元
2.壞賬準(zhǔn)備處理壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：借：資產(chǎn)減值損失；貸：壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備金額 = 應(yīng)收賬款余額 × 5% = 250萬元 × 5% = 12.5萬元因此，借：資產(chǎn)減值損失 12.5萬元；貸：壞賬準(zhǔn)備 12.5萬元
3.退貨處理：借：應(yīng)收賬款 -290萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入 -250萬元應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -40萬元借：庫存商品 200萬元貸：主營業(yè)務(wù)成本 200萬元
4.壞賬準(zhǔn)備處理：借：資產(chǎn)減值損失 12.5萬元貸：壞賬準(zhǔn)備 12.5萬元
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