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還有大括號里面的沒看懂啥意思?老師轉(zhuǎn)換前265不是屬于投資收益?它這里怎么計(jì)入利息調(diào)整了?

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84784976| 提问时间:2024 03/27 16:15
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小奇老師
金牌答疑老师
职称:高級會計(jì)師
同學(xué)您好,本題需要解釋,請稍等
2024 03/27 16:28
小奇老師
2024 03/27 16:38
第(1)問初始計(jì)量時, 借:債權(quán)投資—成本? ?5000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—利息調(diào)整? ?300 ? 貸:銀行存款? ?5300 第(2)問,“債權(quán)投資—利息調(diào)整“貸方發(fā)生額為35萬元,因此第(1)問借方發(fā)生額300萬元減去第(2)問貸方發(fā)生額35萬元后,“債權(quán)投資—利息調(diào)整”產(chǎn)生借方余額=300-35=265(萬元), 第(4)問是先前的債權(quán)投資重分類為“交易性金融資產(chǎn)”,首先應(yīng)沖銷“債權(quán)投資—成本”借方余額5000萬元和“債權(quán)投資—利息調(diào)整”的借方余額265萬元,即將這兩個科目挪到貸方,重分類后,交易性金融資產(chǎn)的初始計(jì)量金額為5002萬元,所以借方“交易性金融資產(chǎn)—成本”5002萬元,重分類時需將之前計(jì)提的“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”260萬元予以沖銷,原先計(jì)提時記在貸方,沖銷時記在借方,其差額計(jì)入“公允價值變動損益”,所以“公允價值變動損益”借方發(fā)生額=債權(quán)投資貸方發(fā)生額(5000+265)-交易性金融資產(chǎn)(5002)-債權(quán)投資減值準(zhǔn)備(260)=3(萬元),這就是括號里的意思
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