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問題已解決
您好 老師 我們是外貿(mào)企業(yè) 目前就是有一票包裝物，出口到A企業(yè) 然后A企業(yè)在用此批包裝物把物品包裝好，在出口到我們企業(yè)，等于我們企業(yè)自己國內(nèi)買的包裝盒寄到A企業(yè)然后用來包裝我們需要進(jìn)的貨，有點(diǎn)復(fù)雜，不知這種情況是否可以申請出口退稅，或者出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，該如何做賬務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、包裝物出口到A企業(yè)
1.出口包裝物貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款）
2.包裝物成本結(jié)轉(zhuǎn)貸：庫存商品（包裝物）借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本）
二、A企業(yè)使用包裝物包裝物品并出口回您企業(yè)
1.收到A企業(yè)出口回的包裝物品貸：應(yīng)付賬款（或其他應(yīng)付款）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如有）借：庫存商品（進(jìn)口包裝物品）
三、考慮出口退稅的情況
如果符合出口退稅政策，收到退稅款時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
四、若決定出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷
1.調(diào)整銷售收入貸：主營業(yè)務(wù)收入（內(nèi)銷收入）借：主營業(yè)務(wù)收入（外銷收入）（紅字）
2.調(diào)整銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）
3.處理包裝物成本貸：庫存商品（包裝物）（外銷）（紅字）借：庫存商品（包裝物）（內(nèi)銷）
2024 03/29 15:09
84785042 
2024 03/29 15:20
老師 再問下 像這種情況如果出口的這批包裝物收不了匯 是否可以申請出口退稅 如果申請出口退稅會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？老師有什么建議嗎？還是說先申請退稅在轉(zhuǎn)內(nèi)銷？
樸老師 
2024 03/29 15:23
同學(xué)你好
不可以
不能收匯就不能退稅的
84785042
2024 03/29 15:29
那出口了需要開發(fā)票確認(rèn)收入嗎？還是不用做任何處理直接轉(zhuǎn)內(nèi)銷？
樸老師
2024 03/29 15:34
同學(xué)你好
需要確認(rèn)收入的
你要是轉(zhuǎn)內(nèi)銷就做轉(zhuǎn)內(nèi)銷的分錄
先做
（一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入出口
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸：庫存商品
借主營業(yè)務(wù)收入出口收入
貸主營業(yè)務(wù)收入內(nèi)銷收入
84785042
2024 03/29 16:48
謝謝老師 突然反應(yīng)過來，我們這筆即便轉(zhuǎn)內(nèi)銷收入，也沒有辦法回款啊，因?yàn)檫@批包裝物是用來包裝進(jìn)口商品的，等于到國內(nèi)一起出售的，這個(gè)怎么辦啊？
樸老師
2024 03/29 16:52
那你直接都視同內(nèi)銷就可以
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