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房子是2016年以前的，我沒有操作過，只能請老師指點

而且還是公司的固定資產(chǎn)-房產(chǎn)，挺麻煩

沒事，親，這一塊確實挺復雜的，我現(xiàn)在正在寫，稍后發(fā)你哈

（1）一般納稅人，銷售給個人，開具普通發(fā)票，由于16年前取得的老項目，可以簡易計稅，按照5%征收率計算稅額 （2）評估價200萬和實際銷售價150萬不一致。給購買方開具發(fā)票時，仍然應當按照實際銷售額150萬開具發(fā)票，評估價格200萬和實際銷售額150萬之間的差額50萬應按照未開具發(fā)票銷售額申報納稅。（稅務機關可以核定，按照評估價納稅。） （3）申報時，未開票收入50萬，繳納稅款50/1.05*5%=2.38萬元 開票部分繳納稅款=（銷售額-扣除項）/(1+5%)*5%=(150-50)/1.05*5%=4.76萬元 合計稅款2.38+4.76=7.14萬元 （4）開票發(fā)票 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，“差額征稅差額開票”方式。如果貴公司是一般納稅人，按照“差額征稅-全額開票”方式。但，實際繳納稅款按照差額征稅（如上第（3）項所列） 開具發(fā)票時，銷售額填150萬，扣除額填50萬，如果當時取得的是普票就選擇普票，如果是其他扣除憑證如實填寫即可。 希望能幫到親

875/2=437.5 525-437.5=87.5 87.5*30%=26.25（扣除捐贈） 銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

親，上面復制的數(shù)據(jù)忽略哈，漏刪了

謝謝老師，我好好看一看，感謝你

親，這一塊確實復雜，涉及的知識點較多，你先試著操作下，如果有問題再溝通。

老師，請問未開票收入的50萬，應該怎么做賬？

如果我們報給稅務局的數(shù)據(jù)收入是200萬，但是實際收入只有150萬，那到時候增值稅申報表跟我們報送的會計報表會有查距，該怎么處理呢？假如我們將兩張表都填寫200萬，那這么虛增的50萬該怎么調(diào)出來？，賬目上怎么處理？

（3）申報時，未開票收入50萬，繳納稅款50/1.05*5%=2.38萬元 開票部分繳納稅款=（銷售額-扣除項）/(1+5%)*5%=(150-50)/1.05*5%=4.76萬元 合計稅款2.38+4.76=7.14萬元

老師，您這里指的未開票收入50萬是指的評估價200-實際銷售150之間的差額，是嗎

親，納稅申報時收入有2塊： （1）未開票收入的50萬，需要納稅，但是會計上不應該確認收入（因為只是為了繳稅而做的收入，并不是實際取得了收入） 借：固定資產(chǎn)清理23809.52? ? ? ? 貸：應交稅費-簡易計稅 23809.52? ?（50/1.05*5%=2.38萬） 借：資產(chǎn)處置損益23809.52 ? ? ? 貸：固定資產(chǎn)清理23809.52? （2）開具發(fā)票的150萬 借：應收賬款1500000 ? ? ?貸：其他業(yè)務收入-出售不動產(chǎn)1452380.95 ? ? ? ? ? ? 應交稅費-簡易計稅47619.05? ?（（150-50）/1.05*5%=4.76萬）

每個季度給稅務局報的增值稅申報表和財務報表有50萬的差額，這個有沒有問題？

親，稅會差異是正常的，只要業(yè)務按照規(guī)定處理了就沒問題。這個差異自己在表格中做好登記，以后如果稅務要求說明情況，直接將情況說明、各種資料備好就可以了

好的，謝謝老師

親，不客氣的，祝親工作愉快，如果方便的話可以給個好評嗎，謝謝啦

好的，沒問題

老師回復一個數(shù)字1，這樣我可以評價了，不然一直評價不了。

隨便回復一個都可以

嗯額，謝謝親的好評，祝親學習工作愉快~~