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請(qǐng)問建筑公司月末成本如何做賬（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，好的，建筑的一套
工程結(jié)算相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
(1)登記實(shí)際發(fā)生的合同成本
借：工程施工-合同成本
貸：應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存材料等
(2)登記已結(jié)算的工程價(jià)款（并開票）
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
(3)登記已收的工程價(jià)款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
(4)登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 （這個(gè)用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計(jì)算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處）
借：工程施工—合同毛利
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
(5)工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖
借：工程結(jié)算
貸：工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本
工程施工最后結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2024 04/13 17:51
84784989 
2024 04/13 22:54
你好 請(qǐng)問這筆是什么意思呀
借：工程施工—合同毛利
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
我們賬套里沒有工程結(jié)算，是不是小企業(yè)的賬套都沒有呀
廖君老師 
2024 04/13 22:56
您好，那有合同結(jié)算吧，
這個(gè)分錄是按進(jìn)度確認(rèn)的收入和成本，倒擠的毛利
84784989
2024 04/13 22:59
合同結(jié)算也沒有 我是放在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程結(jié)算這些科目
廖君老師
2024 04/13 23:00
哦哦，那咱不是按進(jìn)度確認(rèn)收入和成本，是按開票吧
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