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由于母公司將無形資產(chǎn)以7000萬人民幣（即$1000萬）的價(jià)格出售給子公司，在合并報(bào)表時(shí)需要抵消這筆交易 借：無形資產(chǎn) 7000萬 貸：應(yīng)付賬款 - 母公司 7000萬 2022年資產(chǎn)負(fù)債表日匯率為7.0827，平均匯率為7.0467。由于子公司一直未支付款項(xiàng)，我們假設(shè)以資產(chǎn)負(fù)債表日匯率重新計(jì)量應(yīng)付賬款的記賬本位幣金額。 借：應(yīng)付賬款 - 母公司 82.7萬 貸：外幣報(bào)表折算差額 82.7萬 2023年抵消和調(diào)整分錄：抵消分錄如下 借：無形資產(chǎn) 7000萬 貸：應(yīng)付賬款 - 母公司 7000萬 調(diào)整分錄如下借：應(yīng)付賬款 - 母公司 $(1000萬 * 7.0950 - 1000萬 * 7.0827) =12.3萬 貸：外幣報(bào)表折算差額 $(1000萬 * 7.0950 - 1000萬 * 7.0827)=12.3萬 由于母公司將無形資產(chǎn)以7000萬人民幣（即$1000萬）的價(jià)格出售給子公司，在合并報(bào)表時(shí)需要抵消這筆交易 借：無形資產(chǎn) 7000萬 貸：應(yīng)付賬款 - 母公司 7000萬 2022年資產(chǎn)負(fù)債表日匯率為7.0827，平均匯率為7.0467。由于子公司一直未支付款項(xiàng)，我們假設(shè)以資產(chǎn)負(fù)債表日匯率重新計(jì)量應(yīng)付賬款的記賬本位幣金額。 借：應(yīng)付賬款 - 母公司 82.7萬 貸：外幣報(bào)表折算差額 82.7萬 2023年抵消和調(diào)整分錄：抵消分錄如下 借：無形資產(chǎn) 7000萬 貸：應(yīng)付賬款 - 母公司 7000萬 調(diào)整分錄如下借：應(yīng)付賬款 - 母公司 $(1000萬 * 7.0950 - 1000萬 * 7.0827) =12.3萬 貸：外幣報(bào)表折算差額 $(1000萬 * 7.0950 - 1000萬 * 7.0827)=12.3萬