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老師，是的，申報是別人幫他們弄的，申報的時候沒有填分包扣除，我2月份的記賬憑證按扣除分包做的，這個現(xiàn)在要怎么平才好啊，這個多交的增值稅要怎么弄呢，如果不更正申報的話

這個先掛在應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅科目借方就好了哈 等下期開發(fā)票的時候扣減就平了

老師，我沒有明白您的意思呢，等下期開發(fā)票的時候扣減就平了，發(fā)票都已經(jīng)開了，就是稅多繳納了，如果不更正申報的話，這個是沒有辦法退回來的吧，實(shí)際掛賬2月份貸方只有279.9元的未交增值稅，那3月份實(shí)際繳納是3786.41

您以后這個項(xiàng)目不會再開發(fā)票了嗎

應(yīng)該不會再開票了，分包已經(jīng)給我們開過票了，我們也給甲方開票了，那3月份的時候做繳納稅款的時候怎么平呢，中間有一個多繳的差額，找稅務(wù)退稅估計(jì)也是很麻煩，下期來抵能不能啊

那您可以更正申報 不退稅? 在附表三里面填寫一下 然后后期繼續(xù)抵扣

那就是在5月報4月稅的時候更正申報不退稅嗎，那3月份的賬怎么平呢，應(yīng)該怎么寫分錄呢

也可以下個月申報的時候直接填寫附表三 在期末數(shù)里面留著后面繼續(xù)扣除 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第五條規(guī)定：納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。 但在增值稅申報表及填表說明中并沒有要求分項(xiàng)目填寫扣除金額及預(yù)繳款項(xiàng)，所以分包款跨項(xiàng)目扣除，在預(yù)繳環(huán)節(jié)不允許，在申報納稅環(huán)節(jié)無限制。 以后實(shí)際扣除的時候平賬啊 現(xiàn)在掛在借方余額啊

好的，謝謝老師，就是分包款可以在別的簡易計(jì)稅項(xiàng)目扣除對吧，發(fā)票上面，那就是2月4號憑證按120390.22全部計(jì)入工程施工，不做計(jì)提“應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅”3506.51，對嗎

不是的 這個發(fā)票您還是打算要分包扣除的話? 分錄還是那樣寫啊就是這個稅額暫時掛賬在借方 等后期分包扣除了就平了

好的，那我3月實(shí)際繳納稅款那筆分錄直接沖2月2號憑證就夠了，對吧，多謝老師，這次明白了，但是分包發(fā)票注明了項(xiàng)目地址和名稱不打緊吧

沒事的哈 在附表三里面體現(xiàn)?

好的，明白了，多謝老師

不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問