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增值稅和消費(fèi)稅什么時(shí)候計(jì)入成本什么時(shí)候單獨(dú)列

84784989| 提問時(shí)間：2024 05/18 07:31
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，1.增值稅不能抵扣時(shí)一起計(jì)入成本 2.消費(fèi)稅一般考以下這個(gè)知識(shí)點(diǎn) 企業(yè)發(fā)出委托外單位加工的物資，只是改變了物資的存放地點(diǎn)，仍屬于企業(yè)存貨的范疇。 委托方對(duì)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅的處理 消費(fèi)稅去向 1.直接銷售： 收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售 “委托加工物資” 收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅” 2.繼續(xù)加工使用 收回后用于非消費(fèi)稅項(xiàng)目 “委托加工物資” 收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”
2024 05/18 07:32
84784989
2024 05/18 07:33
增值稅什么時(shí)候不能抵扣?。?/div>
廖君老師
2024 05/18 07:34
您好，比如用于員工福利，用于個(gè)人消費(fèi) 1.用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)； 2.用于非正常損失項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 3.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣。
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