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您好！ 同學您想表達的是月末盤點數(shù)或金額同本月末賬面有差異嗎？ 如果是月末數(shù)與上月數(shù)有差異，這個很正常，說明存在了使用，貴公司對低值易耗品采用了哪種分攤方式呢？ 如果是五五攤銷法 領用時: 借:低值易耗品--在用 貸:低值易耗品--在庫借:管理費用---低值易耗品攤銷 貸:低值易耗品-低值易耗品攤銷 報廢時，將報廢的低值易耗品實際成本的50%，扣除殘料價值后的差額計入管理費用。借:材料物資(殘料價值) 低值易耗品--低值易耗品攤銷(已提攤銷額) 管理費用--低值易耗品攤銷(報廢的低值易耗品實際成本的50%減去殘料價值后的差額)貸:低值易耗品--在用(報廢的低值易耗品的實際成本) 如果是直接攤銷法 就可以直接計入費用即可，無需上述這么麻煩了