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實(shí)務(wù)
問題已解決
職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中工資薪金支出項(xiàng)目的賬載金額，實(shí)發(fā)生額，稅收金額，怎么區(qū)分填寫??？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
第1行“一、工資薪金支出”：填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。
（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金）。
（3）第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報(bào)。
（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
2018 04/24 16:10
84784947 
2018 04/24 16:13
那期初有余額呢，不用管嗎？
張艷老師 
2018 04/24 16:15
沒看懂您說的期初余額指的是什么？
84784947
2018 04/24 16:20
應(yīng)付職工薪酬-工資
84784947
2018 04/24 16:22
期初就是上年工資貸方余額數(shù)，不是表示已計(jì)提，未支付嗎？
張艷老師
2018 04/24 16:22
應(yīng)付職工薪酬-工資有余額，是去年的貸方余額嗎？
84784947
2018 04/24 16:26
是的
張艷老師
2018 04/24 16:27
是要算進(jìn)去的，因?yàn)榈狡髽I(yè)所得稅匯算清繳前實(shí)際發(fā)放的工資薪金是可以稅前扣除的。
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