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用這個(gè)案例提出兩個(gè)問題加優(yōu)化方案

84785014| 提問時(shí)間:2024 05/27 21:51
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麗媛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,稅務(wù)師
你好,同學(xué)問題1: 如何對A企業(yè)大修理后的固定資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)處理? 優(yōu)化方案: 資本化修理費(fèi)用:由于修理費(fèi)用320萬元相對較高,且修理后經(jīng)濟(jì)使用壽命延長了3年,該筆費(fèi)用應(yīng)資本化,即增加到固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值中。這符合資本化后續(xù)支出的原則,即如果支出能夠延長資產(chǎn)的使用壽命或增加資產(chǎn)的價(jià)值,則應(yīng)資本化。 折舊調(diào)整:由于固定資產(chǎn)的使用壽命延長,需要重新計(jì)算折舊。原值為600萬元,已提足折舊,現(xiàn)加上資本化的修理費(fèi)用320萬元,新的使用壽命為5年(原2年+延長的3年),每年應(yīng)計(jì)提折舊96萬元(320萬元/5年)。 問題2: A企業(yè)的稅務(wù)處理應(yīng)如何進(jìn)行? 優(yōu)化方案: 稅前扣除:修理費(fèi)用320萬元可以作為長期待攤費(fèi)用在稅前扣除,減少應(yīng)納稅所得額。這有助于降低企業(yè)當(dāng)年的所得稅負(fù)擔(dān)。 利潤調(diào)整:當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的其他稅前會計(jì)利潤240萬元(不包括修理事項(xiàng))應(yīng)與修理費(fèi)用結(jié)合考慮,調(diào)整后的稅前利潤為144萬元(240萬元-96萬元)
2024 05/27 22:11
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