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只確認(rèn)遞延所得稅差異的情況： 當(dāng)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中發(fā)生一些對(duì)未來(lái)應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響的事項(xiàng)，而這些影響在當(dāng)前期間內(nèi)并不需要繳納所得稅時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅差異。例如，企業(yè)購(gòu)買了一項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)，其會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊存在差異，導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額不一致，從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。 只確認(rèn)應(yīng)交所得稅的情況： 當(dāng)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中發(fā)生了一些直接影響當(dāng)前應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng)，且這些事項(xiàng)在當(dāng)前期間內(nèi)需要繳納所得稅時(shí)，應(yīng)只確認(rèn)應(yīng)交所得稅。例如，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后收到了一筆與當(dāng)前期間相關(guān)的應(yīng)稅收入，該收入在當(dāng)前期間內(nèi)需要繳納所得稅。 同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅差異和所得稅費(fèi)用的情況： 這種情況通常出現(xiàn)在一些特殊的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，這些事項(xiàng)既影響了當(dāng)前期間的應(yīng)納稅所得額，又對(duì)未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生了影響。例如，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行了一項(xiàng)企業(yè)合并，合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異在當(dāng)前期間內(nèi)無(wú)法抵扣，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額又需要在當(dāng)前期間內(nèi)繳納所得稅，因此需要同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅差異和所得稅費(fèi)用。 歸納而言，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的稅務(wù)處理主要依賴于事項(xiàng)的性質(zhì)及其對(duì)當(dāng)前期間和未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的影響。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況，結(jié)合相關(guān)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，合理判斷并確認(rèn)遞延所得稅差異和應(yīng)交所得稅。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意在確認(rèn)遞延所得稅差異時(shí)，需評(píng)估遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的可實(shí)現(xiàn)性和可回收性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。