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一、經(jīng)營預算 經(jīng)營預算是指企業(yè)日常發(fā)生的各項活動的預算，它主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料采購預算、直接人工預算、制造費用預算、單位生產(chǎn)成本預算、推銷及管理費用預算等。其中，銷售預算是經(jīng)營預算中最基本和最關鍵的部分。 經(jīng)營預算的編制通常遵循以下步驟： 1.制定年度銷售目標與銷售預算：這是經(jīng)營預算的起點，銷售預算的內容包括銷量預算、銷售價格預算、銷售收入預算、銷售費用預算、成品期末庫存預算、回款預算等。 2.基于銷售目標，推算采購、供應、研發(fā)任務：根據(jù)銷售預測，企業(yè)需要推算出相應的采購、供應和研發(fā)任務，以確保生產(chǎn)活動的順利進行。 3.編制其他相關預算：根據(jù)銷售預算和其他相關任務，企業(yè)需要編制直接材料采購預算、直接人工預算、制造費用預算等。 二、資金預算 資金預算，或稱資產(chǎn)負債預算，是對企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權益及其相互關系進行預算。資金預算的編制主要關注資金的來源、流向和使用，以確保企業(yè)資金的充足和合理流動。 資金預算的編制通常遵循以下步驟： 1.編制資金預算表：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營活動，確定企業(yè)資金的時間位置和金額，編制資金預算表，明確資金的來源、流向和使用。 2.分析成本與收益：資金預算的目的是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，因此，企業(yè)必須在預算中分析財務成本和預期收益之間的關系，衡量投資的合理性和可行性。 3.優(yōu)化資金結構：優(yōu)化資金結構是資金預算的重要環(huán)節(jié)，即要把資金集中在最具經(jīng)濟效益的企業(yè)項目上，以此提高財務狀況。 4.及時監(jiān)控：審查和監(jiān)督是編制資金預算有效執(zhí)行的關鍵，企業(yè)必須定期對實際支出的情況進行實地監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理可能出現(xiàn)的財務問題。