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4、甲公司自2022年2月1日起自行研究開發(fā)一項專利技術,當年發(fā)生研究費用200萬元;開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬元,符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為800萬元,2023年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。專利權預計使用年限為10年,采用直線法進行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預計年限均符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠條件(假設稅法規(guī)定研發(fā)支出形成無形資產的,按照無形資產賬面價值的175%進行攤銷)。甲公司2023年末因該項無形資產產生的暫時性差異為( )萬元。 600 300 555 500 老師,這題沒說賬價按多少年計提的,怎么計算賬價?

84784964| 提問時間:2024 06/05 12:06
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吳衛(wèi)東老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
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2024 06/05 12:08
吳衛(wèi)東老師
2024 06/05 12:18
這里說了使用年限為10年。23年4月開始計提攤銷? 本年攤銷9個月 800/10*9/12=60? ?賬面價值800-60=740? ?計稅基礎(800-60)*1.75=1295? ?暫時性差異 1295-740=555
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